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課程背景:

當(dāng)前市場競爭加劇、經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變，企業(yè)普遍面臨營收增長承壓、成本管控難度提升、資源配置效率不足的經(jīng)營挑戰(zhàn)，而多數(shù)企業(yè)在預(yù)算與成本管理實(shí)操中，仍存在戰(zhàn)略與預(yù)算脫節(jié)、成本核算粗放、業(yè)財協(xié)同不暢、預(yù)算執(zhí)行與成本控制割裂、管控方法陳舊等問題，難以通過科學(xué)管理實(shí)現(xiàn)降本增效與價值創(chuàng)造。

本課程緊扣企業(yè)預(yù)算編制與成本分析的實(shí)操痛點(diǎn)，構(gòu)建 “目標(biāo) - 預(yù)算 - 核算 - 控制 - 優(yōu)化” 一體化管理體系，通過系統(tǒng)的理論方法 + 實(shí)戰(zhàn)化的案例演練，幫助企業(yè)解決預(yù)算編制流于形式、成本數(shù)據(jù)缺乏決策支撐、管控措施難以落地等核心問題，推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)算與成本管理從事后核算向事前規(guī)劃、事中控制、事后優(yōu)化的全流程升級，助力企業(yè)通過科學(xué)的預(yù)算與成本管理提升資源效益、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

課程收益:

建立系統(tǒng)框架：掌握預(yù)算與成本管理相結(jié)合的整體體系與核心邏輯。

掌握編制流程：理解并主導(dǎo)全面預(yù)算的編制過程與關(guān)鍵技巧

夯實(shí)核算基礎(chǔ)：掌握成本歸集與分配的核心方法，為精準(zhǔn)控制提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)

實(shí)施精準(zhǔn)控制：運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)成本法與作業(yè)成本法進(jìn)行差異分析和流程優(yōu)化

推動價值創(chuàng)造：將預(yù)算與成本管理工具應(yīng)用于業(yè)務(wù)決策，有效提升企業(yè)資源效益。

課程對象：

企業(yè)中高層管理者、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、預(yù)算與成本管理及相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

授課形式：

理論講解、案例研討、小組實(shí)戰(zhàn)、互動答疑

課程大綱

第一講 謀定而后動——戰(zhàn)略、預(yù)算與成本管理框架

1. 企業(yè)戰(zhàn)略、全面預(yù)算與成本管理的一體化關(guān)系

1）戰(zhàn)略對預(yù)算的指引作用

①戰(zhàn)略解碼

②戰(zhàn)略地圖與平衡計分卡

2）預(yù)算對戰(zhàn)略的量化與落地

①資源配置功能

②溝通協(xié)調(diào)功能

3）成本管理對戰(zhàn)略的支撐

①成本領(lǐng)先戰(zhàn)略

②差異化戰(zhàn)略

2. 全面預(yù)算管理的整體流程與組織保障

1）全面預(yù)算管理流程

①預(yù)算編制流程

②預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

③滾動預(yù)算

④預(yù)算考評與激勵

2）全面預(yù)算的組織保障體系

①預(yù)算管理委員會

②預(yù)算歸口管理部門

③預(yù)算執(zhí)行單位

3. 成本管理在預(yù)算執(zhí)行中的核心作用:從“成本計算”到“價值創(chuàng)造”

1）成本管理理念的演進(jìn)

①傳統(tǒng)成本計算的局限

②戰(zhàn)略成本管理的興起

2）價值鏈分析與成本優(yōu)化

①識別價值鏈活動

②識別成本動因

③尋找成本優(yōu)勢

第二講 全面預(yù)算的編制與規(guī)劃

1. 預(yù)算編制的起點(diǎn):經(jīng)營目標(biāo)與銷售預(yù)算

1）銷售預(yù)測方法

①定性預(yù)測法

②定量預(yù)測法

2）銷售預(yù)算的編制

①確定銷售量與銷售單價

②計算預(yù)計銷售收入

2. 業(yè)務(wù)預(yù)算的編制:生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算

1）生產(chǎn)預(yù)算

①生產(chǎn)量計算公式

②存貨政策

2）直接材料、直接人工與制造費(fèi)用預(yù)算

①直接材料預(yù)算

②直接人工預(yù)算

③制造費(fèi)用預(yù)算

3）期間費(fèi)用預(yù)算

①銷售費(fèi)用與管理費(fèi)用

②財務(wù)費(fèi)用

3. 財務(wù)預(yù)算的編制:預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金預(yù)算

1）現(xiàn)金預(yù)算的編制

①現(xiàn)金收入預(yù)測

②現(xiàn)金支出預(yù)測

③現(xiàn)金余缺與籌融資

2）預(yù)計利潤表與預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的編制

①編制預(yù)計利潤表

②編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

③財務(wù)預(yù)算的勾稽關(guān)系

4. 預(yù)算編制中的成本規(guī)劃:如何制定合理的成本目標(biāo)?【案例討論】

1）設(shè)定成本目標(biāo)的方法

①歷史數(shù)據(jù)趨勢法

②標(biāo)桿管理法

③價值工程法

第三講 預(yù)算執(zhí)行的基石——成本性態(tài)與本量利分析

1. 成本性態(tài)分析:固定成本、變動成本與混合成本

1）成本性態(tài)的分類

①固定成本

②變動成本

③混合成本

2）混合成本的分解方法

①高低點(diǎn)法

②回歸分析法

③賬戶分析法

2. 本量利分析:為預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供關(guān)鍵決策支持【實(shí)戰(zhàn)演練】

1）本量利分析的核心概念與公式

①貢獻(xiàn)邊際與貢獻(xiàn)邊際率

②盈虧平衡點(diǎn)（保本點(diǎn)）

③安全邊際與安全邊際率

2）本量利分析在決策中的應(yīng)用

①目標(biāo)利潤規(guī)劃

②產(chǎn)品結(jié)構(gòu)決策

③定價決策

第四講 成本控制的基礎(chǔ)——成本計算、歸集與分配

1. 成本計算的基本方法:品種法、分批法、分步法概述

1）方法概述與適用范圍

①品種法

②分批法

③分步法

2. 成本的歸集與分配實(shí)戰(zhàn)【核心演練】

1）生產(chǎn)費(fèi)用的歸集與分配(材料、人工、制造費(fèi)用)

①要素費(fèi)用的歸集

②直接費(fèi)用與間接費(fèi)用的劃分

③制造費(fèi)用的分配

④核心演練：制造費(fèi)用分配

2）完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的成本分配

①成本分配的必要性

②在產(chǎn)品盤點(diǎn)與約當(dāng)產(chǎn)量法

③核心演練：約當(dāng)產(chǎn)量法應(yīng)用

3. 精準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)對預(yù)算執(zhí)行與控制的意義

1）預(yù)算與實(shí)際對比的基礎(chǔ)

①為差異分析提供依據(jù)

②避免錯誤的管理信號

2）支撐定價與盈利能力分析

①成本加成定價法

②產(chǎn)品盈利能力評估

第五講 : 過程控制的核心——標(biāo)準(zhǔn)成本法與差異分析

1. 標(biāo)準(zhǔn)成本體系:預(yù)算目標(biāo)落地為成本控制標(biāo)準(zhǔn)

1）標(biāo)準(zhǔn)成本的制定

①數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)

②價格標(biāo)準(zhǔn)

③標(biāo)準(zhǔn)成本卡

2. 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控:成本差異計算與分析(直接材料、直接人工、制造費(fèi)用)

1）差異分析基本模型

①總差異的分解

②差異的性質(zhì)

2）各項(xiàng)成本差異的計算與分析

①直接材料差異

②直接人工差異

③制造費(fèi)用差異

第六講 深度優(yōu)化——作業(yè)成本法與預(yù)算精準(zhǔn)化

1. 作業(yè)成本法原理:從資源到作業(yè),從作業(yè)到產(chǎn)品的成本追溯

1）傳統(tǒng)成本法的弊端

①“產(chǎn)出導(dǎo)向”的分配

②“花生醬式”的成本分?jǐn)?/p>

2）作業(yè)成本法的邏輯與步驟

①識別作業(yè)與建立作業(yè)庫

②為作業(yè)庫歸集成本

③選擇成本動因

④計算成本動因率并分配成本

2. 通過作業(yè)成本法進(jìn)行成本動因分析與流程透視【案例剖析】

1）案例剖析：ABC在某制造企業(yè)的應(yīng)用

①案例背景與傳統(tǒng)成本核算結(jié)果

②構(gòu)建作業(yè)成本模型

3. 基于作業(yè)成本信息優(yōu)化預(yù)算資源配置、定價與盈利能力分析

1）作業(yè)預(yù)算

①作業(yè)預(yù)算的編制流程

②ABB與傳統(tǒng)預(yù)算的對比

2）優(yōu)化定價與盈利能力分析

①精準(zhǔn)的產(chǎn)品/客戶盈利能力分析

②支持價值定價

③驅(qū)動持續(xù)改善

第七講 課程總結(jié)與行動計劃

1、課程總覽：系統(tǒng)回顧“戰(zhàn)略→預(yù)算→核算→控制→優(yōu)化”的管理閉環(huán)

2、核心工具串講：預(yù)算編制、本量利、標(biāo)準(zhǔn)成本、作業(yè)成本法的綜合應(yīng)用

3、從知識到實(shí)踐：制定將課程內(nèi)容應(yīng)用于實(shí)際工作的個人行動計劃

4、互動答疑與課程總結(jié)

鐘老師

鐘煥奎 財資合規(guī)與價值管理導(dǎo)師

25年+大型集團(tuán)財務(wù)、內(nèi)控、融資及資本運(yùn)作復(fù)合背景

香港高等教育科技學(xué)院 碩士

彼德.德魯克管理體系課程 資深講師

深圳財政科學(xué)研究中心 特邀講師

認(rèn)證:會計師、總會計師、高級財務(wù)管理師、董秘資格

曾任：建藝集團(tuán)（裝飾企業(yè)TOP5，國企上市）財務(wù)副總經(jīng)理

曾任：洪濤股份（裝飾企業(yè)TOP5，民企上市）財務(wù)總經(jīng)理

曾任：雅居樂集團(tuán)（中國500強(qiáng)，港股上市）財務(wù)總監(jiān)

擅長領(lǐng)域：財務(wù)戰(zhàn)略落地、0-1內(nèi)控合規(guī)搭建、業(yè)財融合轉(zhuǎn)型、IPO 全流程操盤、資本運(yùn)作融資、財會實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)

鐘老師具有25年大型集團(tuán)財務(wù)、內(nèi)控、融資及資本運(yùn)作復(fù)合經(jīng)驗(yàn)，歷任上市公司、國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)及 IPO企業(yè)董事會秘書等高管職務(wù)，財務(wù)戰(zhàn)略與實(shí)戰(zhàn)運(yùn)營功底扎實(shí)。他深度參與企業(yè)深交所上市全流程，擅長從0到1搭建內(nèi)控與財務(wù)合規(guī)體系，推動業(yè)財融合與數(shù)字化轉(zhuǎn)型；主導(dǎo)定增、發(fā)債、收并購等資本運(yùn)作項(xiàng)目，累計融資超20億元，具備成熟的財務(wù)體系搭建、資本市場運(yùn)作與公司治理能力。

作為實(shí)戰(zhàn)型講師，鐘老師曾任專職教師、深圳財政科學(xué)研究中心特邀講師，培養(yǎng)財會專業(yè)人才超 5000 人；先后為中國平安、北京銀行等多家企業(yè)及機(jī)構(gòu)授課超100場，培訓(xùn)近4000 人次，實(shí)戰(zhàn)與教學(xué)經(jīng)驗(yàn)兼?zhèn)洹?/p>

主講課程

《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理-業(yè)財融合的思維構(gòu)建與決策落地》

《全面預(yù)算與成本控制-從戰(zhàn)略規(guī)劃到精細(xì)化運(yùn)營》

《上市公司財報解讀：6模塊精準(zhǔn)解析》

《上市公司財務(wù)合規(guī)與信息披露實(shí)務(wù)》

《預(yù)算編制與成本分析實(shí)操技能提升》

授課風(fēng)格

20多年財務(wù)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)歷，結(jié)合真實(shí)案例，增強(qiáng)實(shí)操性。將專業(yè)財稅知識轉(zhuǎn)化為易懂的語言，適合不同基礎(chǔ)學(xué)員。親和力和互動性強(qiáng)，采用問答、討論、演練等方式，提升學(xué)習(xí)效果。提供實(shí)用模板、表單及管理工具，便于應(yīng)用。

部分學(xué)員評價

鐘老師的講課是真能把我們這些非財務(wù)人員也教得會懂財務(wù)了，我現(xiàn)在每個月都看公司財務(wù)報表。

——深圳網(wǎng)通集團(tuán)總經(jīng)理王總

鐘老師課程內(nèi)容扎實(shí)，從戰(zhàn)略分解到執(zhí)行工具，每一步都配有可落地的圖表與模型，真正回應(yīng)了我們?nèi)粘９芾淼耐袋c(diǎn)。

——華寶電子李總

鐘老師講課很有激情，在講臺上就像是會發(fā)光一樣，我們很容易就被他感染了。

——平安保險郭總

鐘老師用他的親身經(jīng)歷的案例，娓娓道來，把生硬的財務(wù)合規(guī)要求很好地融入到業(yè)務(wù)當(dāng)中。

——深圳一飛智控莊總

部分客戶見證

中國平安、北京銀行、華寶電子、董秘俱樂部、 佛山投資促進(jìn)局、江西贛州市科技辦、迪諾無人機(jī)、斯菲爾股份、一飛智控、東方培訓(xùn)、點(diǎn)時代、華科物聯(lián)、小鳳AI 機(jī)器人、名網(wǎng)數(shù)字、 奈思電商、易智咨詢、質(zhì)銘農(nóng)業(yè)、中歐商業(yè)在線、深圳通網(wǎng)、君瑞評估、眾華評估、德來商學(xué)、北京博賢、華商科技、深圳財政科學(xué)研究中心、坐標(biāo)建筑、華劍工程、星空裝飾等

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