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課程背景

2026年1月1日，《中華人民共和國增值稅法》正式施行，沿用33年的《增值稅暫行條例》同步廢止，標志著我國第一大稅種全面邁入稅收法定新階段。從“暫行條例”到“法“雖然是“稅制平移”策略，但出現(xiàn)了許多新概念新征管方式，2月份又陸續(xù)下發(fā)了配套文件，企業(yè)如何精準把握增值稅法及配套文件的核心變化與實操要點、總局監(jiān)管重點構(gòu)建全流程合規(guī)體系、有效防控與稅負的科學(xué)優(yōu)化，成為企業(yè)財稅管理的迫切課題。

本課程立足稅法新政落地實施與總局年初稅務(wù)工作會議部署，通過政策深度拆解+實操案例拆解，系統(tǒng)詮釋增值稅法及配套文件的核心調(diào)整變化、征管實操要點，精準剖析總局稅收監(jiān)管與稅務(wù)稽查的重點領(lǐng)域、方法路徑，結(jié)合典型涉稅案例，厘清新政下的合規(guī)風(fēng)險點及合規(guī)策略，助力企業(yè)稅務(wù)合規(guī)與經(jīng)營發(fā)展良性發(fā)展。

【課程收益】

1、深刻理解立法邏輯與核心導(dǎo)向，精準把握政策精髓，提升對稅收征管研判能力

2、拆解應(yīng)稅交易范圍、稅率判定、一項應(yīng)稅交易等核心條款重大變化及底層邏輯

3、攻克如長期資產(chǎn)進項稅逐年調(diào)整計算、視同應(yīng)稅交易及納稅時點等疑難易錯要點

4、提升應(yīng)對稅收征管升級與反避稅監(jiān)管能力，熟練運用新政策解決稅務(wù)復(fù)雜難題

課程大綱

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊一、增值稅征稅范圍疑難易錯要點拆解及風(fēng)險應(yīng)對

1) 增值稅法及條例及配套政策的總體概覽

2) 增值稅征稅范圍—正確理解應(yīng)稅交易、納稅人，銷售與有償?shù)倪壿?/p>

3) 一般納稅人登記管理新政變化與實務(wù)應(yīng)對

4) 實務(wù)：公司如果被稅務(wù)稽查補稅，財務(wù)如何計算補稅金額

5) 排除應(yīng)稅交易，不征收增值稅，實務(wù)運用與風(fēng)險防范案例解析

6) 適用9%增值稅稅率貨物范圍注釋與重點解析

7) 銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋與重點解析

模塊二、銷售額和計稅依據(jù)的變化疑難易錯要點拆解及風(fēng)險應(yīng)對

1) 增值稅應(yīng)稅銷售額的計算口徑新政解析與總體原則

2) 差額計稅與差額定銷：10號公告與12號公告的區(qū)別

3) 如何理解“發(fā)生應(yīng)稅交易取得的與之相關(guān)的價款”，哪些項目可以從“價外費用”中排除？收取的逾期付款利息是否也屬于銷售額？

4) 發(fā)生視同銷售業(yè)務(wù)時，按照市場價格確定銷售額，“市場價格”怎么定？

5) 增值稅法及實施條例對視同應(yīng)稅交易政策8+3調(diào)整為3，對企業(yè)有何影響

6) 視同應(yīng)稅交易剔除無償服務(wù)真的可以不繳增值稅？

7) 從混合銷售到一項應(yīng)稅交易涉及多個稅率或征收率的業(yè)務(wù)判斷

a) 公司銷售電梯并提供安裝，安裝費收入增值稅稅率是多少

b) 充換電業(yè)務(wù)會計與增值稅、企業(yè)所得稅處理實務(wù)

c) 從事訂制禮服及服裝設(shè)計，能否分別按13%、6%繳納增值稅

d) 公司將房屋租金拆分為租金9%和物業(yè)費6%，還可行嗎

e) 拆分業(yè)務(wù)有風(fēng)險，那如果拆分主體呢，涉稅風(fēng)險與合規(guī)優(yōu)化

8) 銷售額明顯偏低或者偏高且無正當理由的如何核定銷售額

9) 納稅人發(fā)生的銷售折讓、中止、退回等情形時如何處理

10) 納稅人發(fā)生銷售折扣時又該如何處理？現(xiàn)金折扣又該如何處理？

模塊三、增值稅優(yōu)惠政策重要變化及疑難易錯要點拆解及風(fēng)險應(yīng)對

1) 不征稅、0稅率以及免稅有何差異

2) 起征點新規(guī)中的涉稅風(fēng)險事項實務(wù)解析與合規(guī)應(yīng)對

3) 自然人出租房屋月銷售額未達10萬如何開票，是否代扣增值稅

4) 公司支付個人的勞務(wù)報酬，是否需要履行扣繳增值稅的義務(wù)

5) 醫(yī)療服務(wù)免征增值稅，美容機構(gòu)能否繼續(xù)免征

6) 食堂提供餐飲服務(wù)取得伙食費收入免稅風(fēng)險解析

7) 新稅法下如何確定差額計稅八大場景（2026年9號公告及12號公告）

8) 生產(chǎn)銷售砂、土、石料，簡易計稅政策變化與風(fēng)險防控

9) 銷售混凝土還允許簡易計稅嗎，如何與甲方調(diào)整結(jié)算價格

10) 建筑服務(wù)簡易計稅政策重大變化與企業(yè)涉稅風(fēng)險防范

11) 銷售自來水全鏈條都可簡易計稅，政策變化與實務(wù)處理

12) 5%的征收率過渡期仍舊保留，6種適用情形實務(wù)解析

13) 3%減按2%/1.5%/1.0%/0.5%如何計算銷售額，如何開票

14) 勞務(wù)派遣政策重大變化，做賬、開票與納稅申報實務(wù)

15) 人力資源外包業(yè)務(wù)政策變化，做賬、開票與納稅申報實務(wù)

16) 貨物報關(guān)且實際離境但銷售給境內(nèi)單位能適用0稅率嗎？

17) “農(nóng)產(chǎn)品”與“糧食等農(nóng)產(chǎn)品”有何差異，加扣1%還允許嗎

模塊四、稅額計算（銷項與進項）政策疑難易錯要點拆解及風(fēng)險應(yīng)對

1) 增值稅進項稅額抵扣憑證類型有哪些，抵扣規(guī)則解析

2) 企業(yè)取得旅客運輸服務(wù)電子普票，進項稅還能否抵扣？為何爭議？

3) 企業(yè)購進貨物、服務(wù)混合用途的，進項稅轉(zhuǎn)出與清算實務(wù)解析

4) 公司租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)混合用途的，能否全額抵扣增值稅

5) 不同原值長期資產(chǎn)混合用途進項抵扣新規(guī)解析與風(fēng)險防范

6) 長期資產(chǎn)改變用途、資產(chǎn)處置等特殊情形下，進項稅額轉(zhuǎn)出情形

7) 既然用于應(yīng)稅項目又用于不得抵扣的五類項目即混合用途的單項資產(chǎn)進行分類處置

案例：不征稅項目中的進項稅額是否全不能抵扣？

8) 企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)而低價銷售的進項稅額能否抵扣，產(chǎn)品過保持期而報廢產(chǎn)品中的進項稅額是否非正常損失

9) 因貸款而發(fā)生的利息支出暫不得抵扣，納稅人該如何應(yīng)對

10) 業(yè)務(wù)招待費中的進項，新舊政策有何差異及如何準確處置

模塊五、增值稅征管升級疑難易錯要點拆解及風(fēng)險應(yīng)對

1) 承包、承租、掛靠模式下納稅人的政策規(guī)定變化及如何轉(zhuǎn)型

2) 資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅交易

3) 境內(nèi)單位向境內(nèi)自然人個人支付款項扣繳增值稅情形

4) 稅法和實施條例對增值稅對納稅義務(wù)發(fā)生時間發(fā)生哪些變化

5) 一次性納稅對一般納稅人登記的影響及稅會/稅稅差異風(fēng)險防范

6) 企業(yè)預(yù)收款服務(wù)與預(yù)付卡充值業(yè)務(wù)的區(qū)別實務(wù)解析

7) 案例：預(yù)收款在預(yù)收或服務(wù)開始對物業(yè)教培等行業(yè)的影響

8) 小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，判斷起征點與是否預(yù)繳時能否扣除分包款

9) 簡易計稅的建筑服務(wù)需要預(yù)繳的，預(yù)繳稅款和應(yīng)納稅額是一樣的對嗎

10) 納稅期限與計稅期間有何不同？計稅期間又有何重大調(diào)整？按次納稅時，該在何時申報繳納稅款？其調(diào)整是否增大了納稅人的法律責(zé)任與風(fēng)險？

模塊六、增值稅與企業(yè)所得稅協(xié)同疑難易錯要點拆解及風(fēng)險應(yīng)對

1) 增值稅與企業(yè)所得稅收入確認時間的疑難易錯要點拆解

2) 增值稅與企業(yè)所得稅納稅地點差異疑難易錯要點拆解

模塊七、增值稅反避稅疑難易錯要點拆解及風(fēng)險應(yīng)對

1) 信息共享共治條款對大數(shù)據(jù)征管的企業(yè)的影響

2) 增值稅及所得稅及個稅反避稅條款對納稅人影響

3) 出口貨物稅收管理加強，未按要求申報視同內(nèi)交稅（11號和5號公告）

4) 授權(quán)稅務(wù)機關(guān)個人獲取與出口稅收征收管理相的物流等全部信息

16:30 講解結(jié)束，互動問答

17:00 課程結(jié)束

方老師

方老師曾就職于國央企、外企和民企等各類企業(yè)，在重冶金、化工、快消品和進出口貿(mào)易、事務(wù)所等行業(yè)積累了近30年的財務(wù)管理經(jīng)驗，曾在國有企業(yè)、全球500強外資企業(yè)、民營企業(yè)、股份制公司擔任過稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、審計師及董事等職務(wù)，為批發(fā)與零售（快消品）、生產(chǎn)制造、進出口、股權(quán)控股投資、紡織、建筑安裝以及房開企業(yè)提供過近30年的稅務(wù)籌劃等服務(wù)，累計操作超300多個咨詢項目，理論與實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富。 方老師常年受聘于上海交通大學(xué)、上海財經(jīng)大學(xué)、浙江大學(xué)、南京財經(jīng)學(xué)院等大專院校EMBA班、總裁班授課，注重財稅理論與實踐的融合，常年參與財務(wù)人員注冊會計師、總會計師、國家風(fēng)險控制管理師等公開課的培訓(xùn)和輔導(dǎo)工作。

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