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【課程背景】

企業(yè)預(yù)算常淪為“數(shù)字游戲”：業(yè)務(wù)部門抱怨預(yù)算脫離實(shí)際，財務(wù)部門疲于填表對賬，執(zhí)行時“編一套、做一套”，最終預(yù)算與戰(zhàn)略脫節(jié)、考核流于形式。如何讓預(yù)算真正成為戰(zhàn)略落地的抓手、資源分配的標(biāo)尺和績效管理的引擎？本課程深度融合華為、美的等標(biāo)桿企業(yè)實(shí)踐，破解預(yù)算編制、執(zhí)行、考核全鏈條痛點(diǎn)，打造“能用、好用、愿用”的預(yù)算管理體系。

【課程收益】

掌握工具：學(xué)會應(yīng)用SMART目標(biāo)分解、滾動預(yù)算編制、平衡計分卡考核等6大工具；

規(guī)避陷阱：識別預(yù)算編制8大常見誤區(qū)（如“成本分?jǐn)偁幾h”“目標(biāo)博弈內(nèi)耗”）；

打通閉環(huán)：建立“戰(zhàn)略-預(yù)算-執(zhí)行-分析-考核”一體化管理機(jī)制；

提升話語權(quán)：業(yè)務(wù)部門能用預(yù)算爭取資源，財務(wù)部門能用預(yù)算驅(qū)動經(jīng)營改善。

【課程大綱】

大綱主體分為六個模塊對應(yīng)PPT的六個章節(jié)，但重新組織為：

- 認(rèn)知篇（解決"為什么做"）

- 框架篇（解決"是什么"）

- 實(shí)操篇（解決"怎么做"）

- 控制篇（解決"如何管"）

- 考核篇（解決"如何評"）

- 融合篇（解決"如何用"）

一、破局：為什么預(yù)算總失效？——全面預(yù)算管理的核心價值

1、企業(yè)預(yù)算管理的典型困局

→ 案例：某企業(yè)“預(yù)算=表格游戲”，執(zhí)行率不足40%的根源

→ 預(yù)算失效的4大信號：脫離業(yè)務(wù)、資源錯配、考核脫節(jié)、動態(tài)失控

2、預(yù)算如何驅(qū)動戰(zhàn)略落地？

→ 工具應(yīng)用：華為“五看三定”戰(zhàn)略到預(yù)算的轉(zhuǎn)化流程圖

二、筑基：預(yù)算體系搭建三步法——框架、組織與準(zhǔn)備

1、預(yù)算框架設(shè)計

→ 華為/美的預(yù)算層級對比：戰(zhàn)略規(guī)劃（3-5年）→ 年度預(yù)算→ 月度滾動預(yù)測

→ 工具模板：《預(yù)算與戰(zhàn)略一致性對照表》

2、預(yù)算組織權(quán)責(zé)劃分

→ 案例：某上市公司預(yù)算委員會運(yùn)作機(jī)制（董事會→CEO→利潤中心）

→ 實(shí)操：劃分4類責(zé)任中心（投資/利潤/成本/費(fèi)用中心）的管控要點(diǎn)

3、預(yù)算啟動準(zhǔn)備清單

→ 數(shù)據(jù)準(zhǔn)備：歷史數(shù)據(jù)清洗4步法（剔除異常/統(tǒng)一口徑/按業(yè)務(wù)維度分類）

→ 模板設(shè)計：4原則打造“智能預(yù)算表”（自動校驗(yàn)+維度穿透+固化公式）

三、實(shí)戰(zhàn)：預(yù)算編制四步攻堅——從目標(biāo)到評審

1、目標(biāo)設(shè)定：SMART原則的業(yè)財融合應(yīng)用

→ 案例：銷售目標(biāo)分解模型（產(chǎn)品/區(qū)域/客戶/渠道四維拆解）

→ 工具：平衡計分卡（BSC）確定預(yù)算目標(biāo)權(quán)重（增長期VS衰退期企業(yè)差異）

2、編制方法選擇與場景適配

→ 零基預(yù)算：適用于管理費(fèi)用壓縮（演示“擰毛巾式”費(fèi)用砍削技巧）

→ 滾動預(yù)算：適用于供應(yīng)鏈波動企業(yè)（逐月滾動編制演練）

3、業(yè)務(wù)預(yù)算編制關(guān)鍵點(diǎn)

→ 銷售預(yù)算：渠道政策與返利測算模型

→ 成本預(yù)算：BOM清單與損耗率控制邏輯

→ 痛點(diǎn)破解：間接費(fèi)用分?jǐn)偁幾h解決方案（可控vs不可控成本劃分標(biāo)準(zhǔn)）

4、預(yù)算評審與博弈平衡

→ 演練：模擬預(yù)算評審會（財務(wù)/業(yè)務(wù)/高管三方角色扮演）

→ 工具：《預(yù)算合理性校驗(yàn)清單》（增長匹配度/現(xiàn)金流安全線）

四、控盤：執(zhí)行分析與動態(tài)調(diào)整——讓預(yù)算“活”起來

1、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控三招

→ 預(yù)警機(jī)制：搭建“紅黃綠燈”駕駛艙（現(xiàn)金流/毛利率/費(fèi)用率閾值設(shè)置）

→ 彈性控制：市場突變時預(yù)算調(diào)整規(guī)則（案例：疫情期美的預(yù)算應(yīng)急機(jī)制）

→ 過程干預(yù)：業(yè)務(wù)審批權(quán)與預(yù)算強(qiáng)掛鉤（演示OA系統(tǒng)預(yù)算攔截功能）

2、經(jīng)營分析會高效開展

→ 工具：《月度經(jīng)營分析報告模板》（數(shù)據(jù)歸因+業(yè)務(wù)動作+改進(jìn)時效）

→ 案例：華為“三報一會”機(jī)制（日報異常/周報糾偏/月報決策）

五、閉環(huán)：預(yù)算與績效深度融合——避免考核兩張皮

1、KPI設(shè)計：預(yù)算目標(biāo)到考核指標(biāo)的轉(zhuǎn)化

→ 案例：銷售部門KPI=收入預(yù)算完成率×60%+回款率×30%+新客戶占比×10%

→ 工具：《部門平衡計分卡權(quán)重設(shè)置表》（成長期企業(yè)：增長:盈利:現(xiàn)金流=5:3:2）

2、績效掛鉤實(shí)施策略

→ 獎金池設(shè)計：超額利潤分段計提法（防止業(yè)務(wù)短期行為）

→ 痛點(diǎn)解決：如何區(qū)分“環(huán)境紅利”與“主觀努力”？（市場增量調(diào)整系數(shù)算法）

六、躍升：業(yè)財融合下的預(yù)算升級——從管控到賦能

1、預(yù)算如何支持業(yè)務(wù)決策？

2、數(shù)字化預(yù)算升級路徑

→ 案例：某企業(yè)ERP預(yù)算模塊自動預(yù)警（實(shí)際VS預(yù)算實(shí)時看板）

徐老師

徐建華老師簡介

【資質(zhì)認(rèn)證】

EMBA 碩士

高級會計師

高級管理會計 財務(wù)合規(guī)師

廣東某知名會計學(xué)院特聘講師

廣東企業(yè)財務(wù)管理學(xué)會特聘專家

廣東省人力資源協(xié)會資深專家

財自在俱樂部聯(lián)合創(chuàng)始人

【實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)】

●深耕財務(wù)管理 20 年，其中 16 年中國 500 強(qiáng)上市公司集團(tuán)財務(wù)管理經(jīng) 驗(yàn)，擅長財務(wù)體系搭建，財務(wù)戰(zhàn)略制定，財務(wù)建模，財務(wù)數(shù)字化，成本控制、業(yè)財融合、全面 預(yù)算管理、稅務(wù)籌劃等工作。

●戰(zhàn)略實(shí)施：從戰(zhàn)略目標(biāo)、財務(wù)管控、資金安全、稅務(wù)合規(guī)、內(nèi)部控制、財務(wù)數(shù)字化等方面提 供全面支持，精準(zhǔn)策略建議，推動企業(yè)中長期戰(zhàn)略目標(biāo)落地，具有豐富的上市公司、創(chuàng)業(yè)公司 企業(yè)變革經(jīng)驗(yàn)。

●提升效能：管理與效率兼顧，打造高效、快速的財務(wù)運(yùn)營體系，通過數(shù)據(jù)中臺，實(shí)現(xiàn)流程標(biāo) 準(zhǔn)化-信息化-智能化的進(jìn)階；深度參與業(yè)務(wù)運(yùn)營，提供財經(jīng)服務(wù)。

【核心技能】

1、財務(wù)體系搭建，從戰(zhàn)略目標(biāo)分解、財務(wù)規(guī)劃、業(yè)財稅一體化及智能財務(wù)管理等方面提 供全面支持，精準(zhǔn)策略建議，推動企業(yè)中長期戰(zhàn)略目標(biāo)落地，確保企業(yè)穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展

2、根據(jù)成本構(gòu)成及成本習(xí)性，通過本量利及邊際貢獻(xiàn)等多維度成本分析為企業(yè)降本增效

3、建立數(shù)據(jù)中臺，實(shí)現(xiàn)流程標(biāo)準(zhǔn)化-信息化-智能化的進(jìn)階

4、梳理并優(yōu)化財務(wù)管理體系，構(gòu)建高效管理框架，深入了解業(yè)務(wù)痛點(diǎn)，并制定解決方案

【主講課程】

《如何做好經(jīng)營分析》 《股權(quán)架構(gòu)設(shè)計》 《企業(yè)現(xiàn)金流管理》

《全面預(yù)算管理》 《企業(yè)成本管理》 《金稅四期下的企業(yè)財稅合規(guī)》

《股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的稅務(wù)處理》 《數(shù)智時代財務(wù)人如何職場轉(zhuǎn)型》

【課程特點(diǎn)】

1、擁有扎實(shí)的財務(wù)理論知識和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。熟悉企業(yè)財務(wù)報表分析、財務(wù)分析模型 的構(gòu)建與應(yīng)用，能夠準(zhǔn)確判斷企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。同時，我還精通財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、資 金管理和風(fēng)險控制等方面的專業(yè)知識，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供全面的財務(wù)咨詢解決方案。

2、始終堅持以客戶為中心，注重傾聽客戶需求，深入了解客戶的業(yè)務(wù)模式和經(jīng)營特點(diǎn)。 在為客戶提供財務(wù)咨詢服務(wù)時，結(jié)合客戶的實(shí)際情況，提供切實(shí)可行的建議和方案。注重與客 戶的溝通和反饋，確保服務(wù)質(zhì)量和客戶滿意度。

【主要項(xiàng)目經(jīng)歷及業(yè)績】

1、2023-至今集團(tuán)數(shù)據(jù)中臺建設(shè) 針對集團(tuán)業(yè)務(wù)板塊多，產(chǎn)業(yè)鏈上下游產(chǎn)品差異大， 各事業(yè)部數(shù)據(jù)需求各異，信息系統(tǒng)多，信息無法共享等現(xiàn)狀，依托互聯(lián)網(wǎng)和智能化商旅、采購、稅務(wù)等業(yè)務(wù)共享平臺，重新梳理和優(yōu)化組織架構(gòu)，擴(kuò)展傳統(tǒng) ERP 形成企業(yè)更加靈活的業(yè) 務(wù)支撐平臺。

2、2021-2024年強(qiáng)化集團(tuán)財務(wù)集權(quán)管控能力，規(guī)劃事業(yè)部與分子公司的全面預(yù)算管理 體系搭建、解讀公司戰(zhàn)略，規(guī)劃和經(jīng)營計劃，最小維度利潤責(zé)任中心，高效配置資源投放，搭 建匹配企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略的財務(wù)預(yù)測模型，通過合理績效方案的實(shí)施，讓戰(zhàn)略穩(wěn)健落地。

3、2021-2023年加大采購、費(fèi)用、庫存的財務(wù)管控主導(dǎo)，通過業(yè)財稅一體化，推動財 務(wù)數(shù)字化建設(shè)，依據(jù)數(shù)據(jù)+場景+算法的模型 ，高效財務(wù)內(nèi)部營運(yùn)及財務(wù)價值體現(xiàn)。

4、2016-2019年深入生產(chǎn)一線了解業(yè)務(wù)，依據(jù)成本會計相關(guān)運(yùn)算邏輯，獨(dú)立構(gòu)建事業(yè) 部單位材料成本、單位人工成本、單位電費(fèi)等成本指標(biāo)運(yùn)算模型，精細(xì)化成本過程管理，充分 利用本量利分析、杜邦分析、平衡記分卡等財務(wù)工具做相關(guān)風(fēng)險指標(biāo)分析及預(yù)警 ， 內(nèi)部對標(biāo)不 同車間，外部對標(biāo)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，推動各分子公司不斷優(yōu)化生產(chǎn)管理措施，有效降低生產(chǎn)成本

1058.25 萬元，較好地提高了公司整體盈利能力。

5、2012-2016年主導(dǎo) 5 家子公司銀行賬戶集團(tuán)資金池管理，同步上線 GS 資金共享信 息平臺，實(shí)現(xiàn)銀企直聯(lián)支付；有效提升財務(wù)核算效率和質(zhì)量，累計降低資金成本 500 多萬

元，人工成本 60 萬元。

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