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課程背景：

2025年是企業(yè)所得稅匯算清繳面臨深度變革的關鍵之年。隨著“智慧稅務”全面深化，稅務機關以“信用+風險”為核心的新型監(jiān)管模式已滲透到企業(yè)納稅全流程，數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表、新收入準則落地等變革進一步增加了匯繳的復雜性。同時，2026年《增值稅法》及實施條例（正式稿12月發(fā)布）將首次明確增值稅與所得稅聯(lián)動管理原則，要求企業(yè)在匯繳中提前預判增值稅新政對收入確認、進項抵扣及發(fā)票管理的連鎖影響。

在此背景下，財務人員需跳出傳統(tǒng)匯繳框架，以“業(yè)財稅融合”視角重新審視稅務合規(guī)：既要應對所得稅領域的高頻異常指標（如無票扣除、研發(fā)費用加計扣除風險），又要前瞻性規(guī)劃增值稅法變化帶來的稅負結(jié)構(gòu)優(yōu)化空間。

本次課程將緊扣政策前瞻性、風險聯(lián)動性、實操案例性三大核心，幫助企業(yè)構(gòu)建2025年匯繳與新稅制接軌的防御與進攻雙軌策略。

培訓對象：

1.企業(yè) CFO、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、財稅人員、主管會計等涉稅管理部門相關人員；

2.會計師事務所、稅務師事務、財稅咨詢機構(gòu)等稅務專業(yè)人士；

課程大綱

一、增值稅法及實施條例核心要點深度解析（條例出臺后做相應調(diào)整）

1.實施條例正式稿核心變化對企業(yè)所得稅匯繳的直接影響

2.納稅義務發(fā)生時點變化：增值稅應稅時點與所得稅收入確認的協(xié)調(diào)

3.價外費用界定擴大：對所得稅收入總額的影響及合同條款優(yōu)化建議

4.進項稅額抵扣規(guī)則重構(gòu)：與所得稅成本費用扣除的差異協(xié)調(diào)

5.過渡期政策安排與匯繳準備 6.留抵退稅政策銜接與所得稅費用匹配規(guī)劃

案例：企業(yè)合同條款因增值稅法變化進行的適應性調(diào)整

7.企業(yè)所得稅申報表修訂核心要點解析與風險綜合解決策略

8.智慧稅務背景下“信用繳費”風險指標體系的升級方向

二、收入類項目的所得稅匯算清繳實務與稅收風險應對

1.未按照企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間確認收入風險

（1）稅法規(guī)定不按權(quán)責發(fā)生制確認收入的八種情形

（2）期收取的租金、利息、特許權(quán)使用費收入

（3）分期確認收入 （4）政府補助遞延收入

案例：企業(yè)收入指標預警應對與證據(jù)鏈管理

2.視同銷售收入

（1）非貨幣性資產(chǎn)交換的賬務處理要點

（2）稅法和會計中的“視同銷售”有何差異？

3.電商企業(yè)收入確認與證據(jù)鏈完善的稅務處理

4.資產(chǎn)負債表日后事項—銷售折扣、折讓和退回

（1）銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓的三大區(qū)別

（2）賬務處理技巧及稅收風險關注點分析

5.企業(yè)取得政府補助的稅務處理

（1）何準確界定不征稅收入 （2）不征稅收入如何正確申報

案例：征稅收入或不征稅收入的選擇及后續(xù)管理操作指南設計

6.關聯(lián)、非關聯(lián)企業(yè)之間資金拆借少計利息收入風險

案例：關聯(lián)、非關聯(lián)企業(yè)之間融通資金的稅務風險管控

7.豁免債權(quán)少計收入風險管控 案例：三年應付未付的應付賬款是否轉(zhuǎn)收入

8.以非貨幣性資產(chǎn)清償債務少計收入風險管控

案例：以房抵債、以貨抵債是否應確認收入

9.企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入確認涉稅風險

案例：收入明顯偏低是否會被稅務機關調(diào)整？如何調(diào)整？

三、稅前扣除憑證的所得稅匯算清繳實務與稅收風險應對

1.扣除憑證問題有問題怎么辦

（1）匯算清繳期結(jié)束前企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題怎么處理

（2）匯算清繳期結(jié)束后企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題怎么處理

（3）匯算清繳期結(jié)束后稅務檢查發(fā)現(xiàn)問題怎么處理

（4）確實無法取得扣稅憑證如何處理

2.發(fā)票的管理

（1）不同票據(jù)對發(fā)票備注欄的填寫要求

（2）企業(yè)取得增值稅發(fā)票需關注的重點

（3）進項留底抵減增值稅欠稅如何使用

（4）企業(yè)業(yè)務發(fā)生證據(jù)缺失使企業(yè)多交冤枉稅

3.合同中常見增值稅與所得稅風險協(xié)同優(yōu)化

（1）合同與票據(jù)開具不相匹配有哪些風險

（2）推遲納稅義務發(fā)生時間的合同簽訂技巧

（3）如果企業(yè)收取價外費用，價外費用如何交稅如何開發(fā)票

（4）混合業(yè)務如何區(qū)分，混合銷售與兼營涉稅風險應對

（5）增值稅法草案對混合銷售行為的界定及稅務處理

（6）資金流與物流、合同流、票流不一致涉稅分析

（7）總公司簽合同，分公司來做，資金流、發(fā)票流如何沒有風險

四、成本費用等扣除類項目的所得稅匯算清繳實務與稅收風險應對

1.合理工資與用工形式賬務處理技巧及匯繳風險點

（1）職工福利費稅前扣除合規(guī)方案 （2）靈活用工支出的賬務處理

（3）傭金合規(guī)處理的幾種途徑 （4）社保補貼無效后的所得稅處理與優(yōu)化

（5）特殊群體等優(yōu)惠事項不符合稅法規(guī)定的風險

案例：殘疾人員招用常見涉稅風險與風險控制

案例：退伍軍人招用及退伍干部轉(zhuǎn)業(yè)常見誤區(qū)與風險控制

案例：脫貧人員常見誤區(qū)與風險控制 案例：退休人員返聘常見誤區(qū)與風險控制

案例：隨軍家屬、退休干部轉(zhuǎn)業(yè)稅收政策與應用

2.利息支出賬務處理解析

（1）金融機構(gòu)融資利息支出處理注意事項

（2）非金融機構(gòu)融資利息支出處理注意事項（3）統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務處理注意事項

（4）關聯(lián)企業(yè)之間的利息支出處理注意事項（5）融合避免非法集資風險

3.不符合稅法規(guī)定的捐贈支出在稅前扣除的風險

（1）捐贈支出的證據(jù)鏈 （2）捐贈支出的財稅處理技巧

案例：常規(guī)捐贈與特定捐贈支出的稅務風險與控制

4.會議費未按規(guī)定稅前扣除的風險 案例：會議費的證據(jù)鏈留存

5.勞保費未按規(guī)定稅前扣除的風險 案例：勞保費的證據(jù)鏈留存

6.企業(yè)稅前扣除應由個人或其他單位負擔費用的風險

案例：離退休人員的獎金、津貼、補貼等涉稅問題處理

7.資產(chǎn)損失未按規(guī)定稅前扣除風險

（1）固定資產(chǎn)的計稅基礎及其折舊

（2）企業(yè)發(fā)生的各類資產(chǎn)損失的稅務處理 案例：資產(chǎn)損失的證據(jù)鏈留存

8.固定資產(chǎn)一次性扣除相關涉稅風險與控制

案例：固定資產(chǎn)一次性扣除的證據(jù)鏈留存

9.廣告宣傳費的相關涉稅風險與控制

（1）廣告費稅前扣除政策解析 （2）關聯(lián)企業(yè)如何分攤廣告費

（3）廣告費支出與贊助支出的賬務處理技巧

案例：廣宣費公司之間互相挪用的證據(jù)鏈管控

五、企業(yè)所得稅匯繳中的稅收優(yōu)惠及常見預警指標解析

1.研發(fā)費用未按規(guī)定稅前扣除風險 案例：研發(fā)費4種模式的稅收政策規(guī)定

2.高新技術(shù)企業(yè)認定不符合規(guī)定風險 案例：“偽高新”檢查與風險控制

3.專項納稅事項解析

（1）小型微利企業(yè)的稅收政策解析 （2）他稅收優(yōu)惠政策

（3）留抵退稅等稅收優(yōu)惠與匯算清繳的有效銜接與處理

4.所得稅中常見預警指標

方老師

國有企業(yè)、全球500強外資企業(yè)、民營企業(yè)、股份制公司擔任過財務經(jīng)理、財務總監(jiān)、高級經(jīng)理及董事等職務，為批發(fā)與零售（快消品）、生產(chǎn)制造、進出口、股權(quán)控股投資、紡織、房地產(chǎn)開發(fā)以及建筑企業(yè)提供過近20多年的財務管理服務。

——常年擔任多家公司獨立董事、稅務顧問；常年受聘于上海財經(jīng)大學、浙江大學、南京財經(jīng)學院等高等院校EMBA班、總裁班授課；

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