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【課程背景】

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型與市場競爭加劇的雙重驅(qū)動下，企業(yè)對預(yù)算管理的要求已從“單純控制成本”升級為“支撐戰(zhàn)略落地、驅(qū)動價值創(chuàng)造”。但當(dāng)前多數(shù)企業(yè)的全面預(yù)算管理仍面臨三大核心痛點(diǎn)：

一是業(yè)財脫節(jié)導(dǎo)致預(yù)算失真。財務(wù)部門閉門造車編制預(yù)算，僅憑歷史數(shù)據(jù)“拍腦袋”，與業(yè)務(wù)部門的市場策略、生產(chǎn)計劃、客戶需求脫節(jié)，最終導(dǎo)致預(yù)算成為“紙上數(shù)字”，無法指導(dǎo)經(jīng)營。二是管控流程缺乏協(xié)同導(dǎo)致執(zhí)行失效。預(yù)算執(zhí)行中，財務(wù)部門僅盯著“數(shù)字達(dá)標(biāo)”，但忽視業(yè)務(wù)端的實(shí)際障礙，業(yè)務(wù)部門抱怨財務(wù)“不懂業(yè)務(wù)瞎管控”，預(yù)算調(diào)整流程僵化，錯失市場機(jī)會。三是價值驅(qū)動不足導(dǎo)致預(yù)算淪為“考核工具”。預(yù)算管理停留在“完成率考核”層面，未與企業(yè)戰(zhàn)略、客戶價值、流程優(yōu)化聯(lián)動，最終雖“預(yù)算達(dá)標(biāo)”卻損害長期競爭力。

業(yè)財融合的本質(zhì)，是打破“財務(wù)管數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)管經(jīng)營”的壁壘，讓預(yù)算成為連接戰(zhàn)略與執(zhí)行的“橋梁”：通過業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時互通，讓預(yù)算編制更貼合實(shí)際；通過跨部門協(xié)同管控，讓預(yù)算執(zhí)行更靈活高效；通過價值維度的考核引導(dǎo)，讓預(yù)算最終服務(wù)于企業(yè)長期價值增長。

基于這一背景，聚焦財務(wù)人員在業(yè)財融合中的核心角色，系統(tǒng)解決預(yù)算管理中“編不準(zhǔn)、管不活、驅(qū)不動”的痛點(diǎn)，幫助企業(yè)將全面預(yù)算管理轉(zhuǎn)化為真正的價值創(chuàng)造工具。

【課程收益】

掌握業(yè)務(wù)場景化預(yù)算編制方法，提升預(yù)算在業(yè)務(wù)端的認(rèn)可度與可執(zhí)行性。

穿透數(shù)據(jù)表象分析預(yù)算偏差根源，增強(qiáng)預(yù)算管控的專業(yè)說服力與執(zhí)行力。

理解預(yù)算與戰(zhàn)略聯(lián)動邏輯，拓展財務(wù)在決策支持中的價值輸出維度。

獲取實(shí)用工具與校驗(yàn)方法，提升預(yù)算編制與管控的效率及精準(zhǔn)度。

借鑒多行業(yè)標(biāo)桿經(jīng)驗(yàn)，規(guī)避業(yè)財融合預(yù)算管理中的常見陷阱。

【課程特色】

業(yè)財融合貫穿全流程，聚焦協(xié)同痛點(diǎn)解法。

理論實(shí)操深度綁定，工具與演練同步落地。

多行業(yè)案例解析，適配差異化場景需求。

聚焦財務(wù)能力轉(zhuǎn)型，強(qiáng)化業(yè)務(wù)協(xié)同素養(yǎng)。

【課程對象】

企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理專員及核心財務(wù)人員

參與預(yù)算編制與管控的財務(wù)BP（業(yè)務(wù)財務(wù)）人員

涉及預(yù)算管理的子公司/部門財務(wù)負(fù)責(zé)人

【課程大綱】

一、業(yè)財融合與全面預(yù)算的核心邏輯

1、業(yè)財融合的本質(zhì)與時代要求

1）業(yè)財融合的三重維度——數(shù)據(jù)融合、流程融合、目標(biāo)融合

2）案例：某制造企業(yè)因財務(wù)與生產(chǎn)部門數(shù)據(jù)割裂，導(dǎo)致預(yù)算偏差率超30%；融合后通過建立"生產(chǎn)日報—財務(wù)臺賬"實(shí)時同步機(jī)制，偏差率降至8%。結(jié)合"先有數(shù)、后有事"理念，闡述業(yè)財數(shù)據(jù)不同步對預(yù)算失效的影響。

2、全面預(yù)算管理的價值驅(qū)動邏輯

1）全面預(yù)算從"控制工具"到"戰(zhàn)略落地載體"的轉(zhuǎn)型邏輯

2）案例：華為"以客戶為中心"的預(yù)算體系——財務(wù)BP嵌入地區(qū)部，通過預(yù)算模擬測算不同客戶群的投入產(chǎn)出比，支撐海外市場"重點(diǎn)客戶突破+區(qū)域深耕"戰(zhàn)略落地。結(jié)合"設(shè)目標(biāo)－定責(zé)任"邏輯，說明預(yù)算目標(biāo)如何轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)部門的具體行動項(xiàng)。

3、財務(wù)人員在業(yè)財融合預(yù)算中的角色定位

1）從"核算者"到"業(yè)務(wù)合作伙伴"的能力模型：業(yè)務(wù)洞察力、數(shù)據(jù)解讀力、跨部門協(xié)調(diào)力。

2）案例：某上市公司財務(wù)BP參與銷售策略制定，結(jié)合"人崗匹配"理念，說明財務(wù)人員須具備"業(yè)務(wù)+財務(wù)"復(fù)合知識結(jié)構(gòu)。

二、全面預(yù)算編制的全流程與業(yè)財協(xié)同

1、預(yù)算編制的前提：目標(biāo)設(shè)定與業(yè)務(wù)對齊

1）基于戰(zhàn)略的預(yù)算目標(biāo)分解方法，平衡計分卡四維度映射：財務(wù)維度→營收增長，客戶維度→復(fù)購率，內(nèi)部流程→生產(chǎn)效率，學(xué)習(xí)成長→員工培訓(xùn)。

2）案例：某零售企業(yè)將"年度營收增長20%"目標(biāo)分解為各門店"客流×客單價×復(fù)購率"指標(biāo)，財務(wù)聯(lián)合營運(yùn)部門測算"每增加1次員工培訓(xùn)，客單價可提升3%"的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

3）業(yè)財協(xié)同點(diǎn)：財務(wù)提供歷史數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)部門結(jié)合市場趨勢提出目標(biāo)調(diào)整建議，最終通過"財務(wù)建模+業(yè)務(wù)驗(yàn)證"確定合理目標(biāo)。

2、業(yè)務(wù)預(yù)算編制：從"業(yè)務(wù)計劃"到"財務(wù)數(shù)據(jù)"

1）銷售預(yù)算編制

—銷售預(yù)測方法（定性：德爾菲法——組織銷售骨干+經(jīng)銷商+財務(wù)三輪預(yù)測；定量：回歸分析+市場調(diào)研——用近24個月數(shù)據(jù)建立"廣告投入－客流"回歸模型）。

—案例：某快消企業(yè)編制月度銷售預(yù)算流程——業(yè)務(wù)員提交→財務(wù)匯總電商平臺趨勢數(shù)據(jù)→召開跨部門評審會→確定最終預(yù)算。

2）生產(chǎn)與采購預(yù)算編制

—生產(chǎn)預(yù)算公式（預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+期末庫存-期初庫存），結(jié)合參考文件中"疏流程"理念，明確"銷售提需求→生產(chǎn)排計劃→采購算用量"的流程節(jié)點(diǎn)。

—案例：某汽車零部件企業(yè)根據(jù)銷售預(yù)算、安全庫存政策（庫存周轉(zhuǎn)率≥8次/年）及生產(chǎn)周期（7天），制定周度生產(chǎn)計劃，財務(wù)聯(lián)合生產(chǎn)部測算"若壓縮1天生產(chǎn)周期，可減少在制品資金占用12萬元/周"。

3）成本與費(fèi)用預(yù)算編制

—變動成本（直接材料/人工）與固定成本（折舊/管理費(fèi)）的區(qū)分方法，邊際貢獻(xiàn)測算邏輯（邊際貢獻(xiàn)=收入-變動成本）。

—案例：某電子廠通過"BOM清單+工藝路線"核算產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本，財務(wù)與車間共同制定"單位工時能耗下降5%"目標(biāo)，具體分解為"焊接工序電流穩(wěn)定在30A±2A"的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。

3、財務(wù)預(yù)算編制：整合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與資金平衡

1）現(xiàn)金預(yù)算編制

—現(xiàn)金流入（銷售回款、融資）與流出（采購付款、工資、稅費(fèi)）的匹配邏輯，資金缺口預(yù)警線設(shè)置。

—案例：某建筑企業(yè)因工程款回收周期長（平均90天），財務(wù)通過現(xiàn)金預(yù)算提前3個月安排保理融資，確保農(nóng)民工工資按時發(fā)放，避免停工風(fēng)險。

2）利潤預(yù)算與資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算

—銷售預(yù)算→成本預(yù)算→利潤表的勾稽關(guān)系，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率對資產(chǎn)負(fù)債表的影響（周轉(zhuǎn)率提升1次，流動資產(chǎn)減少8%）。

—案例：某企業(yè)調(diào)整信用政策（延長客戶賬期從30天到60天），預(yù)算利潤增加120萬但現(xiàn)金流缺口80萬，最終通過"財務(wù)測算+業(yè)務(wù)談判"，對優(yōu)質(zhì)客戶保留60天賬期，其余客戶仍執(zhí)行30天，并用保理融資覆蓋缺口。

4、預(yù)算匯總與平衡：業(yè)財沖突的解決機(jī)制

1）預(yù)算差異分析方法（如銷售預(yù)算超目標(biāo)但生產(chǎn)能力不足時，采用"邊際貢獻(xiàn)排序法"確定優(yōu)先生產(chǎn)訂單）。

2）案例：某企業(yè)銷售部門申請?jiān)黾?00萬促銷費(fèi)，財務(wù)通過ROI測算（預(yù)計新增利潤120萬）批準(zhǔn)預(yù)算，同步約定"若實(shí)際利潤低于100萬則扣減部門績效30%"（參考文件中"嚴(yán)考核、真兌現(xiàn)"原則）。

三、預(yù)算管控的業(yè)財融合實(shí)踐

1、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：實(shí)時數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)追蹤

1）業(yè)財一體化系統(tǒng)的監(jiān)控邏輯。

2）案例：某企業(yè)通過"預(yù)算執(zhí)行看板"實(shí)時顯示各區(qū)域銷售達(dá)成率。

2、預(yù)算調(diào)整：剛性與柔性的平衡

1）預(yù)算調(diào)整的觸發(fā)條件與審批流程。

2）案例：某化工企業(yè)因原材料價格暴漲，業(yè)務(wù)與財務(wù)協(xié)同啟動緊急調(diào)整。

3、預(yù)算考核：從"數(shù)字達(dá)標(biāo)"到"價值創(chuàng)造"

1）平衡計分卡與預(yù)算考核的結(jié)合。

2）案例：某企業(yè)將"預(yù)算成本降低5%"與"生產(chǎn)合格率≥99%"綁定考核。

3）考核落地："定責(zé)任、嚴(yán)考核"，將考核指標(biāo)分解至各崗位，與薪酬直接掛鉤。

四、實(shí)戰(zhàn)演練與案例復(fù)盤

1、實(shí)操任務(wù)：分組完成某小型制造企業(yè)的季度銷售預(yù)算編制。

2、要求：體現(xiàn)"銷售部門提交訂單預(yù)測→財務(wù)核算價格折扣影響→生產(chǎn)部門反饋產(chǎn)能限制→最終平衡預(yù)算"的協(xié)同過程。

五、總結(jié)

1、要點(diǎn)回顧：業(yè)財融合在預(yù)算編制（目標(biāo)對齊）、管控（差異分析）、考核（責(zé)任綁定）中的關(guān)鍵作用

2、行動建議：財務(wù)人員推動業(yè)財融合預(yù)算的3個立即行動項(xiàng)

李老師

企業(yè)財務(wù)管控導(dǎo)師 李洪輝

【專業(yè)資質(zhì)】

15年500強(qiáng)、頭部房企財務(wù)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

稅務(wù)師事務(wù)所合伙人、區(qū)域財務(wù)總監(jiān)

注冊會計師

高級會計師

注冊稅務(wù)師

資產(chǎn)評估師

云南省會計領(lǐng)軍人才

云南省財會監(jiān)督專家

市社科聯(lián)特聘專家

市財政局特聘講師

【實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)】

● 擁有15年財務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，先后在大型國央企、世界500強(qiáng)、頭部房企擔(dān)任財務(wù)經(jīng)理、區(qū)域財務(wù)總監(jiān)等職位，主導(dǎo)30+項(xiàng)目的稅收籌劃、項(xiàng)目收并購、項(xiàng)目融資；在會計核算、報表管理、稅務(wù)管理、預(yù)算管理、資金管理、內(nèi)控管理等方面有極深的造詣，理論基礎(chǔ)扎實(shí)，財務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富。

● 稅務(wù)師事務(wù)所合伙人，擔(dān)任多家企業(yè)財稅咨詢顧問，為500+民營中小企業(yè)進(jìn)行過咨詢輔導(dǎo)、方案落地、問題診斷，幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，創(chuàng)造價值。

【擅長領(lǐng)域】

企業(yè)財務(wù)管理體系搭建、管理會計、會計準(zhǔn)則解讀、稅法解讀、內(nèi)部控制、預(yù)算管理、非財務(wù)人員財務(wù)思維塑造。

【主講課程】

財稅課程

《新會計法解讀與財會監(jiān)督形勢應(yīng)對》 《增值稅法深度解析與企業(yè)應(yīng)對策略》

《預(yù)算管理——全面預(yù)算管理體系建設(shè)》 《數(shù)字化時代財務(wù)轉(zhuǎn)型與價值創(chuàng)造》

《中小企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)》 《會計準(zhǔn)則深度解讀》

《財務(wù)BP核心能力提升與實(shí)踐》 《財務(wù)報表分析與價值創(chuàng)造》

《業(yè)財協(xié)同下的增值稅突圍戰(zhàn)：合同、發(fā)票、核算全貫通》

《增值稅法變革下企業(yè)抵扣鏈重構(gòu)與稽查風(fēng)險防控》

考證課程

注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》《稅法》

初級會計師《初級會計實(shí)務(wù)》《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》

中級會計師《中級會計實(shí)務(wù)》《財務(wù)管理》《經(jīng)濟(jì)法》

高級會計師《高級會計實(shí)務(wù)》

【授課風(fēng)格】

授課風(fēng)格幽默詼諧，深入淺出、案例導(dǎo)入、層層分析的方法帶領(lǐng)學(xué)員理論聯(lián)系實(shí)際，達(dá)到融會貫通、學(xué)以致用的效果。

實(shí)踐式教學(xué)，模擬化訓(xùn)練、受訓(xùn)學(xué)員即學(xué)即會。

【部分授課記錄】

2025年3—7月，帕絲教育注冊會計師考試課程《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》

2025年6月，事務(wù)所客戶答謝課程《中小企業(yè)財務(wù)體系建設(shè)方法》

2025年4月，昆明市祿勸縣財政局《財務(wù)人員AI技術(shù)應(yīng)用》

2025年3月，俊發(fā)商業(yè)管理人員《財務(wù)思維提升》

2024年12—2025年5月，帕絲教育初級會計師考試課程《初級會計實(shí)務(wù)》

2024年11月，昆明航空公司《新會計法解讀》

2024年10月，云南省第三期行政事業(yè)單位財務(wù)人員《AI技術(shù)應(yīng)用與工作效率提升》

【服務(wù)客戶】

俊發(fā)地產(chǎn)、中南置地、中交地產(chǎn)、合景泰富、中鐵地產(chǎn)、俊發(fā)物業(yè)、昆明航空、浩宏物流

昆明市財政局、祿勸縣財政局、國家電網(wǎng)英大信托、中國電建集團(tuán)財務(wù)公司、北汽集團(tuán)、酒鋼集團(tuán)、廣州地鐵、首旅股份、首都公路發(fā)展集團(tuán)、南京城建集團(tuán)、長春熱力集團(tuán)、新奧集團(tuán)、大連環(huán)嘉集團(tuán)、山東泉林集團(tuán)、征和控股集團(tuán)、長電科技、浙江龍盛、哈空調(diào)、欣龍控股、日月重工、眼神科技、新華聯(lián)不動產(chǎn)等

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