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課程背景：

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，財務預算在企業(yè)管理中的中心地位越來越重要。預算即是一種核算工具也是一種管理方法，越來越多的公司在日常運營中使用預算管理，預算在企業(yè)管理的目標實現(xiàn)、過程跟蹤控制、結(jié)果考核評價中起著重要的作用。預算的功能是將企業(yè)的愿景與使命編制成可具體實施執(zhí)行的一個個小目標，能夠責任到人與部門并且能夠在時間上進行跟蹤管理與控制，預算更是企業(yè)戰(zhàn)略目標得以實現(xiàn)的保障工具。

課程收益：

從公司角度學習了解預算的重要必性

掌握預算與企業(yè)經(jīng)營目標的關系

學會使用預算編制的方法與作用

通過學習掌握預算分析，對績效管理評價考核

了解預算對工作目標的修正與控制

預算執(zhí)行中的常見問題防范。

授課對象：

企業(yè)財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務主管、審計經(jīng)理、審計主管、稅務經(jīng)理、稅務主管，及會計、審計和稅務部門相關骨干。

課程大綱

一、什么是全面預算管理？

1.全面預算是一種綜合管理能力

1）事前：目標管理

2）事中：過程管理

3）事后：結(jié)果管理

案例：OKR目標管理法

案例：德勝公司周目標管理法

2. 全面預算提供統(tǒng)一管理平臺

2.全面預算是對企業(yè)規(guī)劃設計的能力

1）經(jīng)營環(huán)境評估（行業(yè)環(huán)境，市場環(huán)境，政策環(huán)境，法律環(huán)境）

2）確定發(fā)展目標

3）目標綜合平衡（短期，中期、長期）

3.全面預算是對企業(yè)生命周期管理能力

1）企業(yè)初創(chuàng)期的資本預算管理

2）企業(yè)成長期的銷售預算管理

3）企業(yè)成熟期的成本預算管理

4）企業(yè)衰退期的現(xiàn)金流預算管理

案例：中石化資本預算

案例：制造、地產(chǎn)、互聯(lián)網(wǎng)銷售預算及對比

案例：建筑、制造、化工成本預算及對比

案例：項目全周期現(xiàn)金流預算管理

5. 全面預算的小循環(huán)體系

1）確定年度目標

2）預算編制與審批

3）預算執(zhí)行與控制

4）預算分析與調(diào)整

5）預算考核與評價

6）作為下年決策依據(jù)

6. 全面預算的大循環(huán)體系

1）企業(yè)戰(zhàn)略管理（使命愿景、經(jīng)營計劃、目標管理）

2）人力資源管理（組織管理、績效管理、企業(yè)文化）

3）企業(yè)運營管理（研發(fā)管理、營銷管理、采購管理、生產(chǎn)管理）

4）企業(yè)財務管理（投資管理、成本管理）

案例：企業(yè)內(nèi)部控制體系與全面預算結(jié)合

二、預算管理的四個基礎能力

1.全面預算管理一把手領導力

2.公司治理組織結(jié)構(gòu)的凝聚力

3.編制預算制度體系的統(tǒng)御力

4.規(guī)劃企業(yè)戰(zhàn)略目標的前瞻力

三、全面預算的六個誤區(qū)

1.預算是財務部的事情？

1）預算不只是財務數(shù)據(jù)，還包括業(yè)務計劃

2）預售不僅僅是一個數(shù)據(jù)，要反映業(yè)務變化

3）預算的各個部門都扮演自己在組織中角色

圖例：全面預算部門角色分配圖

2.預算只要保持增長就好？

1）與同行競爭對手比，增長夠不夠？

2）找準我們的賽道，思考該不該增長？

3.預算是領導發(fā)布的指標，我承接就是了？

1）預算是一個雙向，多次協(xié)調(diào)的結(jié)果

2）預測是降雨，預算是人工降雨

3）預算實施過程，就是人性博弈的過程

（1）動機博弈

（2）慣性博弈

（3）歸因博弈

（4）惰性博弈

4）通過合理的機制化博弈為共贏

4.預算就是玩數(shù)字游戲，想變就變？

1）信息遺漏或規(guī)則不清導致預算變動

2）不確定因素變化導致的預算變動

3）從銷售預測到預算，怎么才能更準確？

5.經(jīng)營分析是財務領導要看的？

6.經(jīng)營分析和預算沒啥關系，是相對分離的？

四、全面預算的編制方法講解

1.固定預算法及案例講解

2.彈性預算法及案例講解

3.滾動預算法及案例講解

4.零基預算法及案例講解

5.概率預算法及案例講解

五、全面預算分析方法講解

1.全面預算分析在經(jīng)營中的作用

2.全面預算分析，將各種信息流整合

3.全面預算的主要分析方法介紹

案例：因素分析法在全面預算中的運用

案例：企業(yè)利潤分析中杜邦分析法運用

六、全面預算實踐案例講解

案例： DAE公司全面預算管理案例分析

案例：看中環(huán)股份如何玩轉(zhuǎn)成本預算

案例：這家公司的滾動預算簡直6到飛起

課程總結(jié)及答疑互動：構(gòu)建本次課程學習思維導圖-結(jié)語

徐老師

講師背景：

中國注冊會計師

中國注冊資產(chǎn)評估師

國際注冊內(nèi)部審計師

職業(yè)經(jīng)歷：

現(xiàn)任：中瑞岳華(蘇州)稅務師事務所｜副所長

曾任：昆山東威科技股份有限公司｜財務總監(jiān)

瑞華云財務共享科技有限公司丨技術總監(jiān)

蘇州鑫城會計師事務所有限公司丨合伙人

蘇州中惠會計師事務所有限公司｜高級經(jīng)理

柏霆（蘇州）光電科技有限公司｜財務經(jīng)理

上海億宏工業(yè)科技有限公司｜財務經(jīng)理

擅長領域：稅收籌劃、稅收風險識別與防范、企業(yè)財務與稅務管理體系設計等

從事財稅工作28年，累計開展培訓300多場次，為企業(yè)提供財稅咨詢服務與節(jié)稅籌劃500多次，擔任多家企業(yè)集團財稅顧問。

–徐老師有28年從事審計、鑒證和咨詢服務的實戰(zhàn)經(jīng)驗，擔任SEW傳動設備、丹佛斯變頻器、哈曼音響、松下電工、愛發(fā)科真空及柳道萬和等多家世界500強企業(yè)財稅顧問，為南大光電、東山精密、春興精工、中茵集團、安潔科技、吳通集團等上市提供關聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價服務、內(nèi)控體系實施服務、全面預算實施服務、稅收健康檢查及風險管理服務、并購重組改制納稅設計、ERP實施輔導等各項服務。

–徐老師將審計學、風險管理、內(nèi)部控制、管理會計、數(shù)字化轉(zhuǎn)型技術等與自己的咨詢和稅務籌劃實踐相結(jié)合，針對外資企業(yè)和中小企業(yè)實際情況和特點，研發(fā)出適合財務人員專業(yè)技能提升、財務協(xié)作增強的系列課程。徐老師在多年的財稅工作中，積累了大量的場景案例，將枯燥的問題具體化，并提煉出生動故事進行講解，使受訓者產(chǎn)生潛移默化的影響，并自發(fā)的發(fā)生改變。

經(jīng)典案例：

1.西安交大《董監(jiān)事財務培訓》；

2.江蘇上市公司《新個稅法時代下高凈值人士最關心九大問題》；

3.《小企業(yè)會計準則財稅難點與風險應對》3期、《借助審計思維，理帳防范財稅風險》；

4.上市公司華軟科技《企業(yè)會計準則第14號——收入》《企業(yè)會計準則第21號——租賃-》、《會計準則第徐之光老師22及37號——金融工具》；

5.上市公司物吳通集團《企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制實務》；

6.南京90財稅培訓《后疫情時代中小企業(yè)降本增效策略》

7.上市公司南大光電《企業(yè)稅收籌劃思維訓練營》《全面預算編制、分析 及績效提升》；

8.上市公司金蝶軟件《財稅視角下的企業(yè)生命周期的管理》

9.煙草公司《會計準則最新調(diào)整與實務應用》、《新稅改政策下企業(yè)稅收風險防范和籌劃》

10.上海大型國企臨港集團《財務共享中心 如何規(guī)劃和建設》；

11.武漢大型兵工企業(yè)《成本分析與控制》；

12.上市公司用友軟件《企業(yè)年終關賬稅收新政及電子發(fā)票籌劃》；

13.匯聯(lián)易《財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型全過程的風控管理》；

14.中海油服《企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理》；

15.杭州移動《企業(yè)會計準則最新調(diào)整與財稅差異辨析》

等等.......

核心課程：

《企業(yè)納稅籌劃思維訓練營》

《內(nèi)部審計流程及實操指引》

《應用審計技巧全面梳理財務帳》

《企業(yè)風險管理及內(nèi)部控制實務》

《財務報表風險特征及分析實務》

《財務共享中心 如何規(guī)劃和建設》

《制造業(yè)成本核算分析與控制實務》

《中小企業(yè)財報科目風控要點與管控》

《財務共享服務演進歷程和趨勢展望》

《財稅視角下的企業(yè)全生命周期管理》

《非財?shù)念A算課：全面預算編制及分析》

《企業(yè)靈活用工六種方式財務與稅務辨析》

《新稅改政策下企業(yè)稅收風險防范和籌劃》

《新收入準則執(zhí)行中的疑難點及會稅差異處理技巧》

輔導過的部分企業(yè)：

上市公司：為南大光電、東山精密、春興精工、中茵集團、安潔科技、吳通集團等上市公司提供財稅及培訓顧問……

外資企業(yè)：SK海力士、SEW傳動設備、丹佛斯變頻器、哈曼音響、松下電工、愛發(fā)科真空及柳道萬和等多家世界500強企業(yè)財稅及培訓顧問……

內(nèi)資企業(yè)：我們也為廣大的中小企業(yè)提供多種形式的財稅咨詢和培訓服務……

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