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課程背景

增值稅法的變動并不像表面那樣簡單:有的地方看似變動很大，其實沒啥變化;有的地方看似乎差異不大，其實暗流涌動;有些規(guī)定看似取消了，其實依然存在;原先很多可為之事變得不可為，原先很多不可為之事變?yōu)榭蔀?這些將成為立法后重要風(fēng)險點和稽查

重點。單純的逐條學(xué)習(xí)文件遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，只有結(jié)合經(jīng)濟(jì)大勢、稅務(wù)實戰(zhàn)、查和反避稅深度剖析條文，“四位一體”視角下才能真正掌握增值稅法、防控風(fēng)險并規(guī)劃降負(fù)、提升稅收利益。

地產(chǎn)建安企業(yè)增值稅在立法前后無論是在銷售額的確認(rèn)、視同應(yīng)稅交易、混合銷售、兼營還是進(jìn)項稅抵扣、不得抵扣項目、留底退稅、納稅地點都出現(xiàn)重大差異，如不掌控差異提前謀劃，將帶來巨大的涉稅風(fēng)險。

課程大綱

一、增值稅法征稅范圍深度剖析、風(fēng)險防控及稅務(wù)優(yōu)化

1.立法后增值稅的征稅范圍有哪些?

2.勞務(wù)(加工修理修配)去哪了

3.分清“有償”、“無償”很重要

4.何謂“境內(nèi)、境外”，立法前后表述差異大

5.支付境外費用，代扣代繳義務(wù)必履行，如何計算?有何技巧?

6.不征稅立法前后變化大、風(fēng)險大

7.取消“單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)不征增值稅”后，單位為員工無償提供班車、餐飲服務(wù)是否視同銷售?有償提供是否需要繳納增值稅?

8.依照法律規(guī)定被征收、征用而取得補償是否征收增值稅?

9.立法后重組不征增值稅何去何從?

10.地產(chǎn)企業(yè)征收范圍在立法前后的變化及防控規(guī)劃

11.建安企業(yè)征收范圍在立法前后的變化及防控規(guī)劃

二、稅率在立法前后的變與不變、風(fēng)險防控及稅務(wù)優(yōu)化

稅率波瀾不驚1.

2.5%的核定率去哪了?

3.何謂兼營?稅率如何確定?

4.新法取消混合銷售概念，一項應(yīng)稅交易涉及兩個以上稅率、征收率，如何納稅?變化大風(fēng)險大

5.如何判斷一項業(yè)務(wù)是一項交易還是多項交易?

6.地產(chǎn)企業(yè)稅率在立法前后的變化及防控規(guī)劃

7.建安企業(yè)稅率在立法前后的變化及防控規(guī)劃

銷項稅額立法前后深度剖析、風(fēng)險防控及稅務(wù)優(yōu)化

三、銷售稅額立法前后深度剖析，風(fēng)險防控及稅務(wù)優(yōu)化

1.銷售額包括的范圍有哪些?

2.外幣結(jié)算如何確認(rèn)銷售額?

3.非貨幣形式銷售額如何確認(rèn)?

4.銷售額明顯偏低或者偏高是否一定納稅調(diào)整?

5.如何給稅務(wù)機關(guān)解釋“正當(dāng)理由”?

6.殺手锏 - 不可忽視的“二十條”

7.地產(chǎn)企業(yè)銷項稅額在立法前后的變化及防控規(guī)劃

8.建安企業(yè)銷項稅額在立法前后的變化及防控規(guī)劃

四、新稽鰷棚釕浉?紳鵯和盛境和新手段

1.視同銷售“十”變“三”，7條視同銷售去哪了?

2.立法后企業(yè)之間無償提供服務(wù)是否需要繳納增值稅?不要想的太天真!

3.立法后企業(yè)間相互擔(dān)保風(fēng)險煙消云散

4.委托代銷商品預(yù)計有大變動

5.將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售是否需要視同銷售

6.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資、分配是否視同銷售繳納增值稅?

7.視同應(yīng)稅交易以及銷售額為非貨幣形式的如何確認(rèn)銷售額?

8.地產(chǎn)企業(yè)視同銷售在立法前后的變化及防控規(guī)劃

9.建安企業(yè)視同銷售在立法前后的變化及防控規(guī)劃

五、進(jìn)行稅額立法前后深度剖析、風(fēng)險防控及稅務(wù)優(yōu)化

1.增值稅扣稅憑證有哪些?抵扣有何要求

2 “購進(jìn)與應(yīng)稅交易相關(guān)進(jìn)項可以抵扣””“購進(jìn)”理解不同，抵扣范圍差距巨大

3.進(jìn)項稅抵扣的“三大原則”

4.立法前后不得抵扣項目有哪些變化?

5.立法后餐飲服務(wù)能夠抵扣進(jìn)項稅嗎?有優(yōu)惠需防控

6.立法后不是專門用于不得抵扣項目的固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)還能全額抵

扣嗎?

7.不征稅收入對應(yīng)的進(jìn)項稅能否抵扣?

8.留抵退稅立法常態(tài)化一變化大

9.地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項稅額在立法前后的變化及防控規(guī)劃

10.建安企業(yè)進(jìn)項稅額在立法前后的變化及防控規(guī)劃

六、融資立法前后深度剖析、風(fēng)險防控及稅務(wù)優(yōu)化

立法后利息是否可以抵扣進(jìn)項稅?1.

2.立法后統(tǒng)借統(tǒng)還財稅風(fēng)險把控及稅收優(yōu)化

3.立法后資金池財稅風(fēng)險把控及稅收優(yōu)化

4.存款利息不征增值稅，何謂“存款”爭議多多，風(fēng)險多多

5.存于財務(wù)公司的存款利息收入是否需要繳納增值稅?

6.立法后利息票據(jù)財稅分線把控及稅務(wù)優(yōu)化

7.利息稅前扣除涉稅要點把控及處理技巧

8.請冷靜一下，其實被關(guān)聯(lián)方無償占用資金的增值稅風(fēng)險還未完全排除的

9.地產(chǎn)企業(yè)融資在立法前后的變化及防控規(guī)劃

10.建安企業(yè)融資在立法前后的變化及防控規(guī)劃

七、稅收優(yōu)惠立法前后深度剖析、風(fēng)險防控及稅務(wù)優(yōu)化1.增值稅的起征點 - 小額零星業(yè)務(wù)立法后還能運用嗎?

2.免稅項目多多、風(fēng)險多多

3.兼營增值稅優(yōu)惠項目，財稅如何核算?

4.增值稅優(yōu)惠可以部分放棄部分享受嗎?一般納稅人有驚喜、小規(guī)模任性5.地產(chǎn)企業(yè)稅收優(yōu)惠在立法前后的變化及防控規(guī)劃

6.建安企業(yè)稅收優(yōu)惠在立法前后的變化及防控規(guī)劃

《增值稅法》首次定義小規(guī)模納稅人，其納稅規(guī)則巨變7

八、高風(fēng)險區(qū)域一增值稅法納稅義務(wù)發(fā)生時間

1.立法后納稅義務(wù)發(fā)生時間如何規(guī)定?立法前后有何不同?

“收訖銷售款項”是否等于收到錢?

3.何謂“取得銷售款項索取憑據(jù)”?風(fēng)險如何把控?

如何理解“先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)日”?在發(fā)生應(yīng)稅行為前開具發(fā)票存4.

在涉稅風(fēng)險嗎?

5.納稅義務(wù)發(fā)生的時間的稅務(wù)優(yōu)化

6.地產(chǎn)企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間在立法前后的變化及防控規(guī)劃7.建安企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間在立法前后的變化及防控規(guī)劃

九、增值稅法納稅地點有變化需關(guān)注

1、立法后增值稅納稅地點如何確定?

2.稅款交錯地方，有可能交“2次稅”

3.建筑服務(wù)納稅地點重新回到“解放前”，生效前后風(fēng)險如何把控?

各稅種納稅地點匯總比較4.

5.地產(chǎn)企業(yè)納稅地點在立法前后的變化及防控規(guī)劃6.建安企業(yè)納稅地點在立法前后的變化及防控規(guī)劃

十、增值稅法實施前過渡期間問題處理、風(fēng)險防控及稅務(wù)優(yōu)化

李老師

Mr. Li老 師

注冊會計師、注冊稅務(wù)師資產(chǎn)評估師、全國管理咨詢師北京財稅研究院研究員中央財經(jīng)大學(xué)特聘講師北京國家會計學(xué)院特聘講師河北財經(jīng)學(xué)院特聘講師著名實戰(zhàn)派稅務(wù)專家

現(xiàn)擔(dān)任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)和稅務(wù)、審計、評估等稅務(wù)顧問工作。從事稅務(wù)工作20余年，熟悉稅收征管工作的實際情況，深諳企業(yè)的涉稅需求，具有豐富稅務(wù)實戰(zhàn)經(jīng)驗，操刀數(shù)十家公司稅收規(guī)劃。先后在上百個城市舉辦過財稅專題講座與培訓(xùn)，在培訓(xùn)中擅長將稅收政策的解讀和具體稅務(wù)實踐結(jié)合，講授由淺入深、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、操作實用;授課風(fēng)格生動詼諧、風(fēng)趣幽默，深受學(xué)員好評，業(yè)內(nèi)稱為“實戰(zhàn)大師、金牌講師”

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