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課程詳情

2024年又是一個(gè)機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的一年：一方面，金稅四期已經(jīng)全面上線，增值稅數(shù)電發(fā)票已經(jīng)在全國(guó)鋪開(kāi)，新《公司法》認(rèn)繳制出資5年內(nèi)完成實(shí)繳，加之新電子稅務(wù)局上線迫在眉睫，稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管力度空前強(qiáng)大；另一方面，多行業(yè)和中小微企業(yè)“留抵退稅”常態(tài)化，加之增值稅將在2025年完成立法，貸款利息允許抵扣等亮點(diǎn)頻出，新稅制的政策紅利就在眼前。

身處金稅四期“大數(shù)據(jù)采集”、“信息管稅”的時(shí)代，企業(yè)想立于不敗之地，依法規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)已是至關(guān)重要的一項(xiàng)工作，尤其是稅局對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)開(kāi)始進(jìn)行采集與強(qiáng)制比對(duì)，使得企業(yè)中的財(cái)稅不合規(guī)或錯(cuò)誤處理一覽無(wú)遺，讓企業(yè)極易被稅局納入檢查范圍，面臨著巨大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)下行之際，結(jié)合稅收新政，合法合規(guī)地利用減稅政策保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，剖析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)，講解青島市涉稅指標(biāo)預(yù)警值，幫助企業(yè)規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，最大限度降低企業(yè)被稅務(wù)稽查和納稅評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，解讀近年來(lái)涉稅真實(shí)案例，打造企業(yè)財(cái)稅管控實(shí)務(wù)的最優(yōu)化。

【課程收益】

控風(fēng)險(xiǎn)：新政、趨勢(shì)執(zhí)行落地實(shí)踐，最先知

接地氣：涉稅要點(diǎn)、當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)指標(biāo)，全解析

注重點(diǎn)：全實(shí)例看以數(shù)治稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)思路

課程流程

8:30 簽到

9:00 課程開(kāi)始

模塊一：以數(shù)治稅——全案例剖析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)

1、稅總發(fā)[2020]29號(hào)文件已成為歷史，大規(guī)模行業(yè)檢查，大規(guī)模集中清欠將成為主流。

2、重點(diǎn)稅源企業(yè)的檢查頻率是多少？重點(diǎn)稅源企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)永遠(yuǎn)的管理重點(diǎn)。小型微利企業(yè)的檢查頻率是多少？其他稅收優(yōu)惠的檢查頻率講解。

3、2024年，本地稅務(wù)機(jī)關(guān)將有哪些重點(diǎn)稅務(wù)稽查的行業(yè)？

4、企業(yè)買車供股東使用：如何判定其是否與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)。全國(guó)正在進(jìn)行“二手車交易”未申報(bào)收入或少申報(bào)收入納稅大檢查

5、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間資金的無(wú)償借貸行為免征增值稅新政對(duì)企業(yè)所得稅的影響及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)務(wù)，怎樣界定企業(yè)集團(tuán)才能獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可？統(tǒng)借統(tǒng)還、向信托投資公司借款納稅案例分析與案例分析與風(fēng)險(xiǎn)防范

6、企業(yè)所得稅堅(jiān)持“無(wú)票扣除”原則的風(fēng)險(xiǎn)防范，成本費(fèi)用率異常說(shuō)明企業(yè)存在什么稅收風(fēng)險(xiǎn)？如何鎖定異常費(fèi)用項(xiàng)目？案例解析企業(yè)無(wú)法取得發(fā)票，暫估入賬，匯算清繳期之前無(wú)法取得發(fā)票，堅(jiān)持“無(wú)票扣除”的稅務(wù)處理實(shí)操案例講解。

7、高新技術(shù)企業(yè)的檢查頻率是多少？研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除企業(yè)的檢查頻率是多少？2023年稅務(wù)總局對(duì)高新技術(shù)企業(yè)匯算清繳指標(biāo)設(shè)置及研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除重點(diǎn)講解及報(bào)表填報(bào)，怎樣才能避免被取消高新技術(shù)企業(yè)資格。部分行業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的稅收關(guān)注重點(diǎn)有哪些？

（1） 哪些企業(yè)可以申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)？

（2） 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除負(fù)面清單有哪些？研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除到底在季度還是年度進(jìn)行加計(jì)？三起涉稅典型案例分析

（3） 企業(yè)取得大額財(cái)政補(bǔ)貼應(yīng)如何做賬才能避免高風(fēng)險(xiǎn)？

（4） 連續(xù)三年研發(fā)費(fèi)用占銷售（營(yíng)業(yè)）收入比例要達(dá)標(biāo)，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行年終匯算清繳研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用處理？

（5） 從事研發(fā)創(chuàng)新科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例要達(dá)標(biāo)，高新技術(shù)企業(yè)需提防稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地核查與電話核查的雙風(fēng)險(xiǎn)防范

8、制造業(yè)企業(yè)的檢查重點(diǎn)、稅務(wù)總局大企業(yè)司對(duì)制造業(yè)稅務(wù)稽查評(píng)估12個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題解讀

（1） 新產(chǎn)品試生產(chǎn)期間形成的收入未按規(guī)定繳納稅款的風(fēng)險(xiǎn)

（2） 關(guān)聯(lián)方借款利息支出未按稅法規(guī)定稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)

（3） 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間銷售價(jià)格明顯偏低少繳納稅款的風(fēng)險(xiǎn)

（4） 未按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)收入少繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)

（5） 價(jià)外費(fèi)用收入未依照規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額的風(fēng)險(xiǎn)

（6） 虛列工資、提成等費(fèi)用擴(kuò)大稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)

（7） 免稅產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額未按規(guī)定轉(zhuǎn)出的風(fēng)險(xiǎn)

（8） 違規(guī)列支廣告費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)

（9） 虛列會(huì)議費(fèi)支出的風(fēng)險(xiǎn)

（10） 取得虛開(kāi)運(yùn)輸發(fā)票少繳納稅款的風(fēng)險(xiǎn)

（11） 資產(chǎn)評(píng)估增值部分計(jì)提的折舊稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)

（12） 將工程資本性支出費(fèi)用化多扣除當(dāng)期費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)

9、稅務(wù)總局最新下發(fā)的《企業(yè)所得稅匯繳規(guī)范1.0》，內(nèi)部執(zhí)行口徑解讀：

（1） 企業(yè)接受大額咨詢費(fèi)發(fā)票實(shí)地核查的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

（2） 大額資產(chǎn)損失實(shí)地核查的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

（3） 大額多繳退稅實(shí)地核查的標(biāo)準(zhǔn)是多少？

（4） 小額多繳退稅無(wú)需進(jìn)行審批的金額是多少？

（5） 更正以前年度納稅申報(bào)將受到嚴(yán)重限制，更正申報(bào)的最新執(zhí)行口徑是什么？

模塊二：以案說(shuō)法——回顧2023年稅務(wù)總局涉稅案例

1. 稅務(wù)總局對(duì)長(zhǎng)期隱匿收入、帳外經(jīng)營(yíng)的企業(yè)進(jìn)行大規(guī)模檢查，收獲頗豐，第三方信息采集立大功！

2. 勞務(wù)派遣行業(yè)發(fā)票大檢查，沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的虛開(kāi)重災(zāi)區(qū)！企業(yè)的五種用工模式講解。哪些情況放發(fā)工資薪金可以不繳納社保費(fèi)？稅務(wù)總局勞務(wù)派遣行業(yè)大檢查，暴露的涉稅問(wèn)題解析

3. 網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)發(fā)票成為下一步檢查重點(diǎn)，“無(wú)車承運(yùn)平臺(tái)”、“廢舊物資收購(gòu)平臺(tái)”、“零散用工平臺(tái)”將成為眾矢之的！

4. 2024年度稅務(wù)工作會(huì)議和審計(jì)工作會(huì)議提出，嚴(yán)查違規(guī)財(cái)政返還和補(bǔ)貼，各地”個(gè)稅返還“，”招商引資返還“將成為歷史。

5. “八部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪”，隨著最高人民檢察院、外匯管理局、最高人民法院和市場(chǎng)監(jiān)督管理局的加入，“數(shù)據(jù)共享、協(xié)同共治”將成為主流，第一時(shí)間解讀。

模塊三：最新征管——加大對(duì)個(gè)體戶管理力度與涉稅指標(biāo)解讀分析

1、企業(yè)所得稅取消核定征收后，個(gè)人所得稅定期定額核定征收的未來(lái)出路是什么？

2、哪些行業(yè)2024年不再允許執(zhí)行定期定額核定，被取消“雙定戶”的資格。怎樣進(jìn)一步應(yīng)對(duì)個(gè)體工商戶的“核改查”工作？

3、自然人代開(kāi)發(fā)票金額次數(shù)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)及單位接收自然人代開(kāi)發(fā)票累計(jì)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的指標(biāo)預(yù)警對(duì)企業(yè)的影響。稅務(wù)總局ITS系統(tǒng)上線涉及經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅匯繳對(duì)受票房的風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)及規(guī)劃思路

4、增值稅申報(bào)、企業(yè)所得稅匯繳及地方稅指標(biāo)預(yù)警值設(shè)置講解，稅務(wù)總局“跟票管、按戶管”企業(yè)所得稅管理指標(biāo)設(shè)置

5、稅務(wù)總局2024年新增的企業(yè)所得稅十大重大管理事項(xiàng)，50個(gè)重點(diǎn)管理指標(biāo)分析

（1）講解包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、區(qū)域性優(yōu)惠、企業(yè)清算、接受涉嫌虛開(kāi)普票、資產(chǎn)損失、法人合伙人分回所得、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、特殊重組、跨年度事項(xiàng)、其他十大重點(diǎn)事項(xiàng)。

（2）企業(yè)所得稅與其他稅種比對(duì)指標(biāo)預(yù)警值設(shè)置：

- 企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅無(wú)形資產(chǎn)攤銷率變動(dòng)異常預(yù)警（無(wú)形資產(chǎn)）

- 本期企業(yè)所得稅存在特殊性稅務(wù)重組事項(xiàng)（后續(xù)管理）

- 企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅工薪支出稅收金額大于個(gè)人所得稅扣繳報(bào)告表工資薪金所得

- 企業(yè)所得稅：本期企業(yè)所得稅A105000其他項(xiàng)目調(diào)減金額過(guò)大

- 企業(yè)所得稅：不征稅收入對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用未調(diào)整

- 企業(yè)所得稅：不符合職工培訓(xùn)費(fèi)用全額扣除標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)行了全額扣除預(yù)警

- 企業(yè)所得稅：本期企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)外收入變動(dòng)額巨大預(yù)警

- 企業(yè)所得稅：發(fā)票開(kāi)具金額合計(jì)與申報(bào)的營(yíng)業(yè)收入差異預(yù)警

- 增值稅稅額進(jìn)大于銷連續(xù)持續(xù)6個(gè)月以上，企業(yè)所得稅成本費(fèi)用大于收入連續(xù)持續(xù)12個(gè)月以上。

- 財(cái)務(wù)年度報(bào)表中三項(xiàng)費(fèi)用（銷售費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+管理費(fèi)用）與年度申報(bào)表主表A100000營(yíng)業(yè)收入占比同比上年大于20%以上。

- 城鎮(zhèn)土地使用稅與房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅與企業(yè)所得稅、增值稅與印花稅等多稅種比對(duì)在稽查評(píng)估中的應(yīng)用

- 2024年稅務(wù)總局新增企業(yè)所得稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)32個(gè)指標(biāo)

（3）青島市特有的全稅種稅務(wù)指標(biāo)講解

- 增值稅行業(yè)稅負(fù)率低于預(yù)警值，企業(yè)所得稅行業(yè)貢獻(xiàn)率低于預(yù)警值。預(yù)警值的最低紅線是多少？

- 增值稅行業(yè)稅負(fù)率正常，企業(yè)所得稅行業(yè)貢獻(xiàn)率偏低的預(yù)警值是多少？

......（詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)見(jiàn)日程）

劉老師

多年在稅收一線從事稅務(wù)稽查和審理工作，曾多次參與稅務(wù)總局組織和布置的行業(yè)專項(xiàng)專案檢查工作，是國(guó)家稅務(wù)總局稽查人才庫(kù)成員，稅收師資庫(kù)成員。 行業(yè)方面，劉老師在市局機(jī)關(guān)工作期間，著力從事特定行業(yè)稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點(diǎn)行業(yè)最新政策研討會(huì)，多次參與對(duì)一線稅務(wù)干部、納稅人及中介機(jī)構(gòu)的稅收政策培訓(xùn)工作。于此同時(shí)，圍繞房地產(chǎn)行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理，他建立了一套行之有效的房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，得到稅務(wù)機(jī)關(guān)、房地產(chǎn)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)的一致認(rèn)可。 學(xué)術(shù)上，劉老師擔(dān)任國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院兼職教師，是山東大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院客座教授。劉老師還參與編寫《企業(yè)所得稅納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)與防范》等多本書(shū)籍。

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