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課程背景

2025年開年，國稅總局對企業(yè)所得稅年度匯算申報表進(jìn)行修訂，對部分報表及填報說明進(jìn)行了調(diào)整。與此同時，隨著數(shù)據(jù)控稅的進(jìn)一步深入，申報表填寫過程中，系統(tǒng)會進(jìn)行風(fēng)險的評估和預(yù)警提示。在此背景下，如何無風(fēng)險的進(jìn)行匯繳申報是現(xiàn)階段財務(wù)人員重要的工作。

然而，隨著稅收法規(guī)的不斷更新和完善，企業(yè)所得稅匯算清繳工作日益復(fù)雜，對企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)能力提出了更高的要求。財務(wù)人員在匯算清繳過程中常常遇到以下問題：

政策理解不透徹：面對頻繁更新的稅收政策，財務(wù)人員難以準(zhǔn)確把握政策要點，容易產(chǎn)生理解偏差，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。

實務(wù)操作不熟練：匯算清繳涉及大量納稅調(diào)整和報表填報工作，財務(wù)人員缺乏系統(tǒng)性的實操培訓(xùn)，容易出現(xiàn)操作失誤。

疑難問題難解決：在實際工作中，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到一些復(fù)雜的稅務(wù)問題，難以找到有效的解決方案。

本次課程對于申報表主要變化進(jìn)行詳細(xì)解讀，并選取部分咨詢高頻熱點的匯繳問題結(jié)合案例進(jìn)行講解，幫助大家掌握稅收政策，精準(zhǔn)識別稅會差異，準(zhǔn)確報表填列。助力企業(yè)順利完成2025年企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

【課程收益】

1、了解并熟悉最新發(fā)布的所得稅匯算相關(guān)政策

2、識別稅會差異，熟練掌握匯算清繳填表技巧

3、識別風(fēng)險預(yù)警與提示，無風(fēng)險完成納稅申報

課程大綱

課程流程

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊一、2025年企業(yè)所得稅申報表變化與重點行業(yè)領(lǐng)域分析

(一) 國家稅務(wù)總局2025年1號公告來了，本次申報表修訂主要涉及8張表單，其中取消2張表單、修訂6張表單。此外，對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》和其余15張關(guān)聯(lián)表單中關(guān)于表間關(guān)系的填報說明進(jìn)行同步調(diào)整，第一時間講解。

1. 企業(yè)所得稅申報表的主要變化

2. 企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項

3. 企業(yè)所得稅申報表引發(fā)的高風(fēng)險稅務(wù)疑點及應(yīng)對實務(wù)

(二) 數(shù)電發(fā)票對特定行業(yè)的涉稅問題講解，對于小微企業(yè)“無票扣除”“白條列支”企業(yè)所得稅的涉稅預(yù)警，對建筑企業(yè)異地從事建筑服務(wù)開票的限制，對航空鐵路數(shù)電發(fā)票的使用變化

(三) 兩大會計敏感科目的數(shù)據(jù)預(yù)警與稅務(wù)檢查是怎樣進(jìn)行應(yīng)用的？全國稅務(wù)機(jī)關(guān)正在進(jìn)行的“其他應(yīng)付款”和“其他應(yīng)收款”大檢查的稅務(wù)底層邏輯是什么？怎樣進(jìn)行合法的消化？

(四) 稅負(fù)過低真的能立即納入稅務(wù)稽查和納稅評估嗎？正確理解稅務(wù)稽查與納稅評估兩者的關(guān)系與異同，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會主動將企業(yè)移交稅務(wù)稽查處理嗎？手把手教你如何在年底控制稅負(fù)率。

(五) 新《中華人民共和國行政處罰法》出臺對稅務(wù)稽查案件最新追征期的規(guī)定有無變化？主觀故意、偷稅、非主觀故意的稅款和罰款的追征期如何界定？稅務(wù)稽查的檢查期限和調(diào)賬期限有多長？稅務(wù)稽查一般查幾年？是否存在倒查20年和30年的情況？

(六) 稅務(wù)總局ITS系統(tǒng)上線，自然人代開發(fā)票金額次數(shù)超過標(biāo)準(zhǔn)及單位接收自然人代開發(fā)票累計超過標(biāo)準(zhǔn)的指標(biāo)預(yù)警，個人代開發(fā)票經(jīng)營所得第二年需匯算清繳，個稅稅負(fù)率大增，企業(yè)所得稅應(yīng)如何應(yīng)對？

(七) 部分集團(tuán)公司進(jìn)行投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)在企業(yè)所得稅稅前能否扣除？全國部分省份已經(jīng)進(jìn)行檢查。

(八) 2023年《關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》新政下發(fā)對企業(yè)雇傭退役士兵政策的變化和影響

模塊二、2025年企業(yè)所得稅指標(biāo)預(yù)警與匯繳風(fēng)險防范

(一) 稅務(wù)總局2020年版企業(yè)所得稅風(fēng)險提示系統(tǒng)指標(biāo)

(二) 《企業(yè)所得稅發(fā)票風(fēng)險管理指標(biāo)》2021年版跟票管按戶管指標(biāo)

(三) 國家稅務(wù)總局2022年版風(fēng)險指標(biāo)分析－-22個

(四) 稅費優(yōu)惠政策風(fēng)險防控指標(biāo)2023年版

(五) 2024年版稅務(wù)稽查對研發(fā)費用加計扣除的稽查指標(biāo)有哪些？

1. 加計扣除研發(fā)費用本年費用化金額大于管理費用中研究費用預(yù)警

2. 研發(fā)費用加計扣除人員人工費用過高預(yù)警指標(biāo)

3. 直接消耗材料費用占研發(fā)費用比例過高預(yù)警

4. 研發(fā)費用加計扣除占主營業(yè)務(wù)收入比重過大預(yù)警

5. 建筑行業(yè)研發(fā)費用加計扣除需要特別關(guān)注的問題

(六) 稅務(wù)機(jī)關(guān)特有的涉稅指標(biāo)分析講解

1. 增值稅銷售額與企業(yè)所得稅營業(yè)收入不一致的風(fēng)險

2. 制造業(yè)企業(yè)即征即退項目稅負(fù)率過高風(fēng)險

3. 代扣代繳測算手續(xù)費與營業(yè)外收入差額分析指標(biāo)

4. 其他應(yīng)付款凈變動額在主營業(yè)務(wù)收入中占比分析指標(biāo)

5. 其他應(yīng)收款凈變動額在主營業(yè)務(wù)收入中占比分析指標(biāo)

6. 無償贈送未視同銷售風(fēng)險

7. 購銷合同未足額繳納印花稅

8. 企業(yè)列支的成本費用中有應(yīng)取得未取得發(fā)票的風(fēng)險

9. 納稅調(diào)減項目金額偏大分析指標(biāo)

10. 享受固定資產(chǎn)一次性扣除政府資產(chǎn)折舊攤銷未按規(guī)定納稅調(diào)增風(fēng)險

11. 稅金及附加入庫比對不符風(fēng)險

12. 股權(quán)激勵稅收風(fēng)險分析指標(biāo)

13. 個人所得稅全員全額扣繳申報正常工資薪金總額與企業(yè)所得稅稅前列支工資薪金總額不一致的風(fēng)險

14. 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出不足風(fēng)險

15. 房屋建筑物原值增加房產(chǎn)稅未增加的風(fēng)險

16. 在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)少繳房產(chǎn)稅的風(fēng)險

17. 房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅關(guān)聯(lián)分析的風(fēng)險

18. 主要產(chǎn)品與關(guān)鍵部件數(shù)量差異異常風(fēng)險

16:30 講解結(jié)束，互動問答

17:00 課程結(jié)束 

劉老師

劉老師多年在稅收一線從事稅務(wù)稽查和審理工作，曾多次參與稅務(wù)總局組織和布置的行業(yè)專項專案檢查工作，是國家稅務(wù)總局稽查人才庫成員，稅收師資庫成員。 行業(yè)方面，劉老師在市局機(jī)關(guān)工作期間，著力從事特定行業(yè)稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點行業(yè)最新政策研討會，多次參與對一線稅務(wù)干部、納稅人及中介機(jī)構(gòu)的稅收政策培訓(xùn)工作。于此同時，圍繞房地產(chǎn)行業(yè)涉稅風(fēng)險管理，他建立了一套行之有效的房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險防控體系，得到稅務(wù)機(jī)關(guān)、房地產(chǎn)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)的一致認(rèn)可。 學(xué)術(shù)上，劉老師擔(dān)任國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院兼職教師，是山東大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院客座教授。劉老師還參與編寫《企業(yè)所得稅納稅遵從風(fēng)險與防范》等多本書籍。

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